Belastingjaar
Wat is een belastingjaar?
Een belastingjaar is het kalenderjaar van 12 maanden waarop een belastingaangifte betrekking heeft. In de VS loopt het belastingjaar voor particulieren van 1 januari tot 31 december en is inclusief belastingen over inkomsten gedurende die periode.
Belastingen die zijn ingehouden of verschuldigd voor inkomsten tijdens het kalenderjaar 2020, zouden bijvoorbeeld worden opgenomen in de belastingaangifte die door de meeste belastingbetalers in 2021 naar de Internal Revenue Service (IRS) wordt gestuurd.
De deadline voor het indienen van de federale inkomstenbelasting voor particulieren in 2020 is verlengd van 15 april 2021 tot 17 mei 2021. De betaling kan worden uitgesteld tot dezelfde datum. De deadline voor uw staatsbelasting mag niet worden uitgesteld.
Als een opmerkelijke uitzondering: als u het slachtoffer was van de rampzalige sneeuwstorm in Texas in februari 2021, is uw deadline voor het indienen van uw federale belastingen voor 2020 verplaatst naar 15 juni 2021. Als u niet in Texas woont maar bent getroffen door de storm, u komt mogelijk nog steeds in aanmerking.1
Belangrijkste leerpunten
- Een belastingjaar verwijst naar de periode van 12 maanden die een belastingaangifte bestrijkt.
- Individuen zijn onderworpen aan een kalenderjaar dat begint op 1 januari en eindigt op 31 december.
- Belastingaangiften in de VS zijn meestal verschuldigd op 15 april van het volgende jaar voor de periode van het kalenderjaar.
- Bedrijfsbelastingen kunnen worden ingediend met behulp van een kalenderjaar of een fiscaal jaar.
Inzicht in een belastingjaar
Een belastingjaar is een jaarlijkse boekhoudperiode voor het betalen of inhouden van belastingen, het bijhouden van gegevens en het rapporteren van inkomsten en uitgaven.
Loonverdienende mensen betalen het hele kalenderjaar belasting. Begin van het volgende jaar, meestal op 15 april, rapporteren ze het loon dat ze hebben betaald aan de Internal Revenue Service (IRS) en betalen ze ofwel een eventueel tekort aan verschuldigde belastingen, ofwel vragen ze om terugbetaling van te veel betaalde belastingen.
Zelfstandigen en eigenaren van kleine bedrijven dienen gewoonlijk elk kwartaal een dossier in om hun inkomen te rapporteren en een schatting te betalen van de belastingen die ze voor dat kwartaal verschuldigd zijn. Ze dienen ook jaarlijkse documenten in om de rekeningen te verdelen en ofwel het verschil te betalen of om terugbetaling te vragen.
Bedrijven kunnen het kalenderjaar of het fiscale jaar (FY) gebruiken voor de begin- en einddatum van hun belastingjaar voor inkomstenrapportage.
Een belastingjaar dat volgt op het kalenderjaar verwijst naar de 12 opeenvolgende maanden die beginnen op 1 januari en eindigen op 31 december. Het boekjaar is een periode van 12 opeenvolgende maanden die eindigt op een willekeurige dag van een maand, behalve op de laatste dag van december. Wanneer het belastingjaar van een bedrijf korter is dan 12 maanden, wordt dit eenvoudigweg een kort belastingjaar genoemd.
Hoewel de IRS de meeste bedrijven toestaat om een kalenderjaar of het fiscale jaar van het bedrijf te gebruiken, zijn er uitzonderingen. Belastingbetalers die een aanvraag indienen met behulp van het kalenderjaar en later een eenmanszaak starten, een partner worden in een partnerschap of een aandeelhouder worden in een S-bedrijf, moeten doorgaan met het indienen van het kalenderjaar, tenzij ze goedkeuring van de IRS krijgen om het te wijzigen.
Soorten belastingjaren
Naast kalender- en belastingjaren zijn er ook staatsbelastingjaren en, zoals hierboven vermeld, korte belastingjaren.
Staat belastingjaren
Elke staat behandelt belastingen onafhankelijk van het federale systeem, maar de meeste heffen inkomstenbelastingen en gebruiken 15 april als hun vereiste indieningsdatum. Virginia is een uitzondering, met een indieningstermijn van 1 mei.
Verschillende staten hebben geen inkomstenbelasting. New Hampshire, dat geen inkomsten- of omzetbelasting heeft, compenseert dit met relatief hoge onroerendgoedbelasting. Het onroerendgoedbelastingjaar in New Hampshire loopt van 1 april tot 31 maart voor alle eigenaren van onroerend goed.
Korte belastingjaren
Een kort belastingjaar is een fiscaal of kalenderjaar dat korter is dan 12 maanden. Korte belastingjaren treden op wanneer een bedrijf wordt gestart of wanneer de boekhoudperiode van een bedrijf verandert. Korte belastingjaren komen meestal alleen voor bij bedrijven. Over het algemeen moeten individuele belastingplichtigen een aanvraag indienen op kalenderjaarbasis en hebben ze niet de mogelijkheid om een fiscaal jaar te kiezen.
Een kort belastingjaar kan ook optreden wanneer een bedrijf besluit zijn belastingjaar te wijzigen, een wijziging die de goedkeuring van de IRS vereist nadat de entiteitformulier 1128 heeft ingediend. In dat geval begint het korte belastingtijdvak op de eerste dag na de afsluiting van het oude belastingjaar en eindigt op de dag vóór de eerste dag van het nieuwe belastingjaar.
Laten we zeggen dat een bedrijf dat elk jaar inkomsten rapporteert van juni tot juni, besluit het boekjaar in oktober te laten beginnen. Als gevolg hiervan moet dat bedrijf een kort belastingjaar rapporteren van juni tot oktober.
Geschiedenis van het belastingjaar
Individuen gebruiken over het algemeen een belastingjaar van 31 december, met een jaarlijkse aangifte op 15 april van het volgende jaar, maar dat was niet altijd het geval. Toen het 16e amendement in 1913 werd aangenomen, waarbij belastingbevoegdheid aan de federale overheid werd verleend, wees het Congres 1 maart aan als dag voor belastingaangifte. Deze datum werd geleidelijk later verplaatst naar waar het nu is, op 15 april.
Toen de deadline in 1954 werd gewijzigd, beweerde de IRS dat het hielp om de werklast te spreiden omdat er zoveel retouren tegelijk binnenkwamen. Hoe dan ook, de verplaatsing naar april viel samen met een toename van de pool van in aanmerking komende belastingbetalers. Toen het 16e amendement werd aangenomen, werd van een klein aantal zeer rijke individuen verwacht dat ze federale belasting moesten betalen. De pool van belastingbetalers is sindsdien aanzienlijk gegroeid.