Trustfonds
Wat is een trustfonds?
Een trustfonds is een instrument voor vermogensplanning dat een juridische entiteit opricht om onroerend goed of activa voor een persoon of organisatie te houden. Een neutrale derde partij, een trustee genaamd, is belast met het beheer van de activa. Trustfondsen kunnen een verscheidenheid aan activa aanhouden, zoals geld, onroerend goed, aandelen en obligaties, een bedrijf of een combinatie van veel verschillende soorten eigendommen of activa. Trusts kunnen worden gevormd onder verschillende vormen en bepalingen.
Belangrijkste leerpunten
- Een trustfonds is ontworpen om activa aan te houden en te beheren namens iemand anders, met de hulp van een neutrale derde partij.
- Trustfondsen omvatten een concessieverlener, begunstigde en trustee.
- De concessieverlener van een trustfonds kan voorwaarden stellen voor de manier waarop activa worden aangehouden, verzameld of verdeeld.
- De trustee beheert de activa van het fonds en voert de richtlijnen uit, terwijl de begunstigde de activa of andere voordelen van het fonds ontvangt.
- De meest voorkomende soorten trustfondsen zijn herroepbare en onherroepelijke trusts, maar er zijn verschillende andere varianten voor specifieke doeleinden.
Hoe trustfondsen werken
Er zijn drie belangrijke partijen die een trustfonds vormen: een concessieverlener (zet een trust op en vult deze met hun activa), een begunstigde (een persoon die is gekozen om de activa van het trustfonds te ontvangen) en een trustee (belast met het beheer van de activa in het vertrouwen).
De belangrijkste motivatie voor het oprichten van een trustfonds is dat een individu – of entiteit – een vehikel creëert dat voorwaarden stelt voor de manier waarop activa in de toekomst zullen worden gehouden, verzameld of verdeeld. Dit is het belangrijkste kenmerk dat trustfondsen onderscheidt van andere tools voor vermogensplanning. Over het algemeen creëert de concessieverlener een regeling die, om verschillende redenen, wordt uitgevoerd nadat hij niet langer mentaal bekwaam is of niet meer leeft.
De oprichting van een trustfonds brengt een relatie tot stand waarbij een aangestelde fiduciair – de trustee – uitsluitend in het belang van de concessieverlener handelt. Er wordt een trust gecreëerd voor een begunstigde die de voordelen, zoals bezittingen en inkomsten, van de trust ontvangt. Het fonds kan bijna alle denkbare activa bevatten, zoals contanten, aandelen, obligaties, eigendommen of andere soorten financiële activa. Een enkele trustee – dit kan een persoon of entiteit zijn, zoals een trustbank – beheert het fonds op een manier volgens de bepalingen van het trustfonds. Dit omvat meestal een vergoeding voor kosten van levensonderhoud en misschien educatieve uitgaven, zoals privéschool of universiteitskosten.
Soorten trustfondsen
Er zijn talloze soorten trustfondsen, maar de meest voorkomende zijn herroepbare en onherroepelijke trusts. Een trustfonds kan een verrassend complexe reeks opties en specificaties bevatten om aan de behoeften van een concessieverlener te voldoen. Rijkdom en gezinsregelingen kunnen behoorlijk ingewikkeld worden als er miljoenen (of zelfs miljarden) dollars op het spel staan voor meerdere generaties van een gezin of entiteit. Naast de gebruikelijke herroepbare en onherroepelijke trustregelingen zijn er tal van andere soorten trustfondsen. Een belastingadvocaat of een trustadvocaat kan uw beste hulpmiddel zijn om de fijne kneepjes van elk van deze trustfondsen te begrijpen.
Herroepbaar vertrouwen
Een levend vertrouwen, ook wel een herroepbaar vertrouwen genoemd, stelt een concessieverlener in staat om activa tijdens het leven van de concessieverlener beter te beheren. Het is een soort trust waarbij een concessieverlener activa in een trust plaatst die vervolgens kunnen worden overgedragen aan een willekeurig aantal aangewezen begunstigden na het overlijden van de concessieverlener. Meestal werd het gebruikt om activa over te dragen aan kinderen of kleinkinderen, het belangrijkste voordeel van een levend vertrouwen is dat de activa nalatenschap vermijden, wat leidt tot een snelle verdeling van activa aan de begunstigden. Levende trusts worden niet openbaar gemaakt, wat betekent dat een landgoed wordt verdeeld met een hoog niveau van privacy. Zolang de concessieverlener nog in leven is – en niet arbeidsongeschikt is – kunnen de vertrouwensdetails worden gewijzigd of ingetrokken.
Onherroepelijk vertrouwen
Een onherroepelijk vertrouwen is erg moeilijk te veranderen of in te trekken. Vanwege deze regeling kan de concessieverlener aanzienlijke belastingvoordelen opleveren om de controle over de activa effectief aan het trustfonds weg te geven. Onherroepelijke trusts vermijden meestal erfrecht.
Asset Protection Trust (APT)
Een Asset Protection Trust (APT) wordt opgericht om iemands vermogen te beschermen tegen vorderingen van toekomstige schuldeisers.
Blind vertrouwen
Er wordt een blind trust gecreëerd, zodat de begunstigde niet weet wie een volmacht heeft voor de trust (meestal de trustee).
Charitatieve Trust
Een liefdadigheidsinstelling wordt opgericht om een bepaald goed doel of het publiek in het algemeen ten goede te komen. Dit omvat een Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) die elk jaar een vast bedrag betaalt. Een Charitable Remainder Unitrust (CRUT) wordt gevormd om activa door te geven aan een bepaalde liefdadigheidsinstelling bij het verstrijken van de trust. Een CRUT heeft twee belangrijke voordelen. Ten eerste, de schenker die de trust vestigt, draagt activa bij en komt in aanmerking voor een aftrek voor liefdadigheid. Ten tweede betalen de activa in de trust een vast percentage van het inkomen aan de begunstigde gedurende de levensduur van de trust.
Generation-Skipping Trust (GST)
Een generatie-overslaan-trust biedt belastingvoordelen wanneer de begunstigde een van de kleinkinderen van de concessieverlener is.
Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)
Er kan een lijfrentetrust worden opgericht om schenkingsrechten te helpen vermijden.
Individuele pensioenrekening (IRA) Trust
Een individuele pensioenrekening (IRA) -vertrouwen kan helpen om de belastingen op gekwalificeerde activa die in de trust worden gehouden, te minimaliseren.
Land Trust
Een landtrust stelt de trust in staat om eigendommen te beheren die in de trust worden gehouden.
Echtelijk vertrouwen
Een echtelijke trust wordt gefinancierd bij het overlijden van een echtgenoot en komt in aanmerking voor de onbeperkte huwelijksaftrek.
Medicaid Trust
Een Medicaid-trust helpt ouderen belasting- en erfrechtkwesties te vermijden met betrekking tot activa die verband houden met Medicaid-zaken en betalingen.
Gekwalificeerde Personal Residence Trust
Een gekwalificeerd persoonlijk verblijfstrust verplaatst de woning van een concessieverlener uit het landgoed.
Qualified Terminable Interest Property Trust
Een gekwalificeerde opzegbare eigendomsvertrouwen komt ten goede aan een langstlevende echtgenoot, maar stelt de concessieverlener in staat beslissingen te nemen na het overlijden van de langstlevende echtgenoot.
Vertrouwen bij speciale behoeften
Er wordt een vertrouwen voor speciale behoeften gecreëerd voor een persoon die overheidsuitkeringen ontvangt om de begunstigde niet te diskwalificeren voor dergelijke overheidsuitkeringen.
Spendthrift Trust
Een begunstigde van een verkwisterend vertrouwen kan geen trustactiva verkopen, uitgeven of weggeven zonder specifieke bepalingen.
Testamentair vertrouwen
Een testamentaire trust laat activa over aan een begunstigde met specifieke instructies na het overlijden van de concessieverlener.