Gedefinieerde boete voor onderbetaling
Wat is een boete voor onderbetaling?
Een persoon wordt een belastingboete opgelegd omdat hij niet genoeg van zijn totale geschatte verschuldigde belasting en inhouding heeft betaald. Als een persoon een onderbetaling van de geschatte belasting heeft, moet hij mogelijk een boete betalen. Formulier 2210 wordt gebruikt om de betaling te rapporteren.
Boetes voor onderbetaling afbreken
Om een boete voor onderbetaling te voorkomen, moeten individuen ofwel 100% van de belasting van vorig jaar of 90% van de belasting van dit jaar betalen door een combinatie van geschatte belastingen en bronbelasting.
De boete voor onderbetaling is verschuldigd wanneer een belastingbetaler de geschatte belastingen te weinig betaalt of tijdens het belastingjaar ongelijke betalingen verricht die resulteren in een netto onderbetaling. IRS-formulier 2210 wordt gebruikt om het bedrag aan verschuldigde belastingen te berekenen, waarbij het reeds betaalde bedrag aan geschatte belastingen gedurende het jaar wordt afgetrokken.
Als de belastingplichtige zich realiseert dat er sprake is van een onderbetaling, moet hij het verschil betalen plus een boete die wordt berekend op basis van het openstaande verschuldigde bedrag en hoelang het verschuldigde bedrag achterstallig is. Doorgaans is de boete 0,5 procent van het verschuldigde bedrag voor elke maand van niet-betaling.
Niet alle onderbetaalde belastingbetalers krijgen te maken met een dwangsom, die onder verschillende scenario’s kan worden kwijtgescholden, waaronder:
- De totale belastingplicht van een belastingbetaler is minder dan $ 1.000.
- Over het afgelopen jaar was de belastingplichtige geen belasting verschuldigd.
- De belastingbetaler betaalde minimaal 90% van de verschuldigde belasting.
- De belastingbetaler heeft een vereiste betaling gemist vanwege een ongeval, een ramp of een andere ongebruikelijke omstandigheid.
- De belastingplichtige ging met pensioen na het bereiken van de leeftijd van 62 jaar.
- De belastingplichtige werd arbeidsongeschikt tijdens het belastingjaar of tijdens het voorgaande belastingjaar waarvoor de geschatte betalingen niet vervuld waren.
- Elke andere situatie waarin de onderbetaling het resultaat was van een redelijke oorzaak en niet van opzettelijke verwaarlozing.
Speciale overwegingen
Degenen die niet in aanmerking komen voor de hierboven genoemde uitzondering op de boete voor onderbetaling, kunnen in sommige situaties toch in aanmerking komen voor een boetevermindering. Een persoon die bijvoorbeeld zijn of haar belastingaangiftestatus wijzigt van of van ongehuwde in gehuwde aangifte, kan een verlaagde boete krijgen. Een verlaging kan ook worden uitgebreid tot belastingbetalers die laat in het kalenderjaar een aanzienlijk deel van hun inkomen genereren. Een voorbeeld hiervan is een investeringsdeelneming die in december wordt verkocht, waardoor een aanzienlijke vermogenswinstbelasting wordt gegenereerd.
Opgemerkt moet worden dat bestrafte belastingbetalers over de boete kunnen worden onderworpen aan rentetarieven. Voor andere belastingbetalers dan bedrijven is het over- en onderbetalingstarief het federale kortetermijnpercentage plus drie procentpunten.