Inzicht in het Amerikaanse belastinginhoudsysteem

Inkomstenbelastingen werden niet altijd ingehouden op de loonstrookjes van mensen. In feite is het inhouden van inkomstenbelasting een relatief recente ontwikkeling. Vóór 1943 werden de belastingen alleen in sprongen ingehouden als de regering extra inkomsten nodig had.1 In  dit artikel wordt uitgelegd hoe we tot het huidige systeem zijn gekomen dat inkomstenbelasting van uw salaris aftrekt en hoe dit inhoudingsproces werkt.

De ontwikkeling van het belastingheffingssysteem

Belastingheffing vond voor het eerst plaats in 1862 onder president Abraham Lincoln met als doel de burgeroorlog te helpen financieren.1  De federale overheid voerde ook een overvloed aan accijnzen in met hetzelfde doel.

Maar in 1872 werd niet alleen de inhouding van de belasting afgeschaft, maar werd de inkomstenbelasting volledig afgeschaft.

Na de ratificatie van het 16e amendement in 1913 werd de inkomstenbelasting permanent.  Na veelvuldige kritiek werden de inhoudingswetten echter in 1917 ingetrokken.  Dat komt doordat het innen van inkomstenbelastingen van werknemers een grote last oplegde voor werkgevers door hen naast de rol van ondernemer ook in de rol van belastingontvanger te plaatsen.

Deze keer zou het slechts 18 jaar duren voordat de belastingheffing weer opdook. Nadat de socialezekerheidswet in 1935 was aangenomen, werden socialezekerheidsbelastingen door werkgevers ingehouden.  Deze wijziging maakte de weg vrij voor het opnieuw inhouden van inkomstenbelastingen vanaf 1943, met de goedkeuring van de Current Tax Payment Act door het Congres.  Opnieuw werden oorlogsuitgaven gebruikt als rechtvaardiging voor het inhouden van belastingen.

Zoals de schrijver en intellectueel Randolph Bourne in het begin van de 20e eeuw opmerkte: “Oorlog is de gezondheid van de staat.”  Er moesten niet alleen weer belastingen worden ingehouden, maar er werd ook een enorme belastingverhoging doorgevoerd. Inkomstenbelasting ging van een belasting die alleen werd betaald door een paar hoogverdienende Amerikanen naar een belasting die zowel door de rijken als door de gewone man werd betaald.  De regering was er niet zeker van dat ze met succes de hogere belastingen van haar burgers kon innen zonder inhouding aan de bron.

Het belastingvoorheffingssysteem uit 1943 werd gedeeltelijk ontwikkeld door de beroemde econoom Milton Friedman, die toen werkte voor de Tax Research Division van de Treasury. Hoewel hij zich nooit verontschuldigde voor zijn rol, zei Friedman later dat hij wenste dat het niet nodig was geweest om inhouding in te stellen.  Desalniettemin is het systeem sindsdien blijven hangen, en weinigen herinneren zich een tijd vóór belastinginhouding.

Hoe werkt belastinginhouding?

In de begintijd van de inkomstenbelasting, toen er geen inhouding was, betaalden mensen hun volledige inkomstenbelastingrekeningen voor het voorgaande jaar eenmaal per jaar op 15 maart of in driemaandelijkse termijnen.

Onder het huidige systeem van belastingheffing worden belastingen bij de bron geïnd. Dit betekent dat loontrekkenden nooit het geld zien dat ze aan belastingen verschuldigd zijn. Het wordt door hun werkgevers uit hun salaris gehaald en rechtstreeks naar de federale overheid gestuurd.

Het bedrag aan inkomstenbelasting dat op elk salaris wordt ingehouden, hangt af van hoe een werknemer IRS-formulier W-4 invult. Dit formulier wordt niet bij de overheid ingediend – het wordt alleen gebruikt door de werknemer en de werkgever om te bepalen hoeveel belasting er moet worden ingehouden.

Formulier W-4 bevat een werkblad om belastingbetalers te helpen bij het bepalen van hun inhoudingen op basis van het aantal banen dat ze hebben, de burgerlijke staat en het aantal personen ten laste.

Het maakt eigenlijk niet uit hoe dit formulier wordt ingevuld, zolang het maar tot gevolg heeft dat ten minste 90% van de belasting die uiteindelijk in april verschuldigd is, het hele jaar door wordt ingehouden op het salaris van de werknemer. Als minder dan 90% wordt ingehouden, kunnen belastingbetalers boetes en boetes opgelegd krijgen.

Onder het huidige inhoudingssysteem betalen mensen elk jaar in april ofwel het restant van wat ze verschuldigd zijn, ofwel, als er te veel belasting is ingehouden, krijgen ze een terugbetaling. Sociale zekerheid en Medicare-belastingen worden ook ingehouden op elk salaris.

Met het huidige systeem worden alleen de lonen die door werknemers worden verdiend, grotendeels ingehouden. Er zijn echter veel andere manieren om inkomen te verwerven. Onafhankelijke contractanten zijn bijvoorbeeld niet onderworpen aan inhouding, en evenmin als het inkomen dat door investeerders wordt verdiend.

De 90% -regel is nog steeds van toepassing, maar individuen zijn verantwoordelijk voor het berekenen en afdragen van hun eigen belastingbetalingen op kwartaalbasis.