Belastingen op fysieke goud- en zilverinvesteringen
Veel beleggers geven er de voorkeur aan fysiek goud en zilver te bezitten in plaats van op de beurs verhandelde fondsen (ETF’s) die in deze edelmetalen beleggen. Hoewel de fiscale implicaties van het bezitten en verkopen van ETF’s heel eenvoudig zijn, begrijpen niet veel mensen de fiscale implicaties van het bezitten en verkopen van fysiek edelmetaal. Hieronder volgt een beschrijving van hoe deze investeringen worden belast, evenals hun belastingrapportagevereisten, kostenbasisberekeningen en manieren om eventuele belastingverplichtingen uit de verkoop van fysiek goud of zilver te compenseren.
Fiscale gevolgen van de verkoop van fysiek goud of zilver
Fysieke belangen in vermogenswinstbelasting is pas verschuldigd na verkoop van dergelijke deelnemingen en als de deelnemingen langer dan een jaar werden aangehouden.
Hoewel veel verhandelbare financiële effecten, zoals aandelen, onderlinge fondsen en ETF’s, onderhevig zijn aan belastingtarieven voor vermogenswinst op korte of lange termijn, wordt de verkoop van fysieke edelmetalen iets anders belast. Fysiek bezit in goud of zilver is onderworpen aan een vermogenswinstbelasting die gelijk is aan uw marginale belastingtarief, tot een maximum van 28%. Dat betekent dat individuen in de belastingschijven van 33%, 35% en 39,6% slechts 28% hoeven te betalen over hun fysieke verkoop van edelmetalen. Kortetermijnwinsten op edelmetalen worden belast tegen de gewone inkomensvoet.1
Rapportage vereisten
Belastingverplichtingen op de verkoop van edelmetalen zijn niet verschuldigd op het moment dat de verkoop plaatsvindt. In plaats daarvan moet de verkoop van fysiek goud of zilver worden gerapporteerd op schema D van formulier 1040 op uw belastingaangifte. Afhankelijk van het type metaal dat u verkoopt, moet formulier 1099-B worden ingediend bij de IRS op het moment van de verkoop, aangezien dergelijke verkopen als inkomen worden beschouwd. Items waarvoor een dergelijke indiening vereist is, zijn onder meer een nominale waarde van $ 1.000 van 90% zilveren dubbeltjes, een kwart of een halve dollar en 25 of meer 1-ounce gouden Maple Leaf, gouden Krugerrand- of gouden Mexicaanse Onza-munten. Goud- en zilverbaren van 1 kilogram of 1.000 troy ounces vereisen ook de indiening. Voor de verkoop van American Gold Eagle-munten is geen formulier 1099-B vereist. De belastingaanslag voor al deze verkopen is verschuldigd op hetzelfde moment als uw gewone inkomstenbelasting.
Kostenbasis van fysiek goud en zilver
De hoogte van de verschuldigde belasting op de verkoop van edelmetalen hangt af van de kostprijs van de metalen zelf. Als u de metalen zelf aanschaft, dan is de kostenbasis gelijk aan het betaalde bedrag voor het metaal. Met de IRS kunt u bepaalde kosten aan de basis toevoegen, waardoor uw belastingverplichting in de toekomst kan worden verminderd. Bepaalde items, zoals de kosten van taxaties, kunnen worden toegevoegd.
Er zijn twee speciale scenario’s voor het berekenen van de kostenbasis van fysiek goud of zilver. Ten eerste, als u de metalen cadeau krijgt, is de kostenbasis gelijk aan de marktwaarde van de metalen op de datum dat de gifter ze heeft gekocht. Als op het moment van schenken de marktwaarde van de metalen lager is dan wat de persoon die ze aan jou schenkt heeft betaald, dan is de kostenbasis gelijk aan de marktwaarde op de dag dat je de schenking ontvangt. Wat betreft het tweede speciale scenario,als u goud of zilver erft, dan is de kostenbasis gelijk aan de marktwaarde op de datum van overlijden van de persoon van wie u de metalen erfde.
Belastingvoorbeeld en compensatiemogelijkheden
Stel dat u vandaag 100 ounce fysiek goud koopt voor $ 1.330 per ounce. Twee jaar later verkoopt u al uw goudreserves voor $ 1.500 per ounce. U zit in de belastingschijf van 39,6%. Het volgende scenario doet zich voor:
Kostenbasis = (100 x $ 1.330) = $ 133.000
Verkoopopbrengst = (100 x $ 1.550) = $ 150.000
Meerwaarden = $ 150.000 – $ 133.000 = $ 17.000
Verschuldigde belasting = 28% (maximumpercentage) x $ 17.000 = $ 4.760
Kapitaalverliezen op andere verzamelobjecten kunnen worden gebruikt om een belastingverplichting te compenseren. Als u bijvoorbeeld zilver verkoopt met een verlies van $ 500, kunt u deze bedragen netto betalen en bent u slechts $ 4.260 verschuldigd. Of u kunt de $ 500 opslaan als verliescompensatie voor de toekomst.