Uniforme overdrachtsbelasting
Wat is een uniforme overdrachtsbelasting?
Uniforme overdrachtsbelasting is de combinatie van federale successierechten en federale schenkingsrechten in één enkele belasting.
Belangrijkste leerpunten
- Een uniforme overdrachtsbelasting voegt federale schenkings- en successierechten samen tot één enkele belasting.
- Het uniforme belastingkrediet kan door belastingbetalers worden gebruikt om hun successierechten en erfrechtkosten te verlagen door tijdens hun leven af te zien van aftrek van schenkingsrechten.
- Details over de uniforme overdrachtsbelasting, samen met individuele specificaties van de nalatenschap en schenkbelasting, worden gespecificeerd door de IRS.
Een uniforme overdrachtsbelasting begrijpen
Een uniforme overdrachtsbelasting dekt de overdracht van activa vanaf het overlijden van een persoon aan de door hen gekozen begunstigde. Het is belangrijk op te merken dat de Internal Revenue Service (IRS) successierechten heft op activa die aan erfgenamen worden overgelaten, maar de wet is niet van toepassing op de overdracht van activa aan een langstlevende echtgenoot.
De term uniforme overdrachtsbelasting verwijst ook naar wanneer activa van de ene persoon naar de andere worden overgedragen zonder iets te ontvangen of minder dan de marktwaarde te ontvangen. Het is de combinatie van beide belastingen die de uniforme overdrachtsbelasting creëert.
De uniforme overdrachtsbelasting is een soort overdrachtsbelasting, wat betekent dat het een soort belasting is die wordt geheven over de eigendomsoverdracht of eigendomsoverdracht van de ene entiteit naar de andere. De Internal Revenue Service houdt toezicht op de voorschriften van de uniforme overdrachtsbelasting. Overdrachtsbelastingen zijn meestal niet aftrekbaar op iemands belastingaangiften.
Onderdelen van de uniforme overdrachtsbelasting
Onroerende voorheffing
De uniforme overdrachtsbelasting combineert elementen van de federale schenkbelasting en de federale successierechten. De federale schenkingsrechten zijn van toepassing op overdrachten die worden gedaan terwijl een persoon leeft en bedraagt 40 procent van elk bedrag dat in een bepaald jaar meer dan $ 15.000 wordt geschonken. Het is van toepassing op de schenker van het geschenk, niet op de persoon die het ontvangt. Om een actief of bedrag als een geschenk te beschouwen, kan de ontvangende partij de gever niet de volledige waarde voor het geschenk betalen.
De schenkingsrechten zijn exclusief geschenken aan de echtgenoot, geschenken aan een politieke organisatie voor gebruik door de politieke organisatie, geschenken die worden gewaardeerd tegen minder dan de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten voor een bepaald jaar, en medische en educatieve uitgaven. De belastingwet die toezicht houdt op schenkingsrechten is notoir ingewikkeld, maar werd in 2018 verhoogd tot $ 15.000. Het is op dit bedrag gebleven.
Schenkingsrechten
De andere helft van de uniforme overdrachtsbelasting is de successierechten, een belasting die wordt geheven over het geërfde deel van een nalatenschap van een erfgenaam. Deze successierechten is alleen van toepassing als de waarde van de nalatenschap hoger is dan de wettelijk vastgestelde uitsluitingsgrens. Die handeling wordt een onbeperkte huwelijksaftrek genoemd.
Voor 2020 vereist de IRS landgoederen van meer dan $ 11,58 miljoen om een federale aangifte successierechten in te dienen en successierechten te betalen. Het uitsluitingsbedrag loopt op tot $ 11,7 miljoen in 2021. Dit betekent dat een nalatenschap van $ 11 miljoen geen aangifte voor de successierechten hoeft in te dienen. Deze uitsluitingsbedragen zijn beduidend hoger dan in voorgaande jaren. In 2017 was er bijvoorbeeld belasting verschuldigd als de nalatenschap meer dan $ 5,49 miljoen bedroeg.
Uniforme overdrachtsbelasting en nalatenschap
Omdat het erfrechtproces duur kan zijn, gebruiken sommige mensen liever de uniforme overdrachtsbelasting om na hun overlijden te besparen op successierechten. Dit gebeurt via de uniforme heffingskorting, die zowel de schenkings- als de successierechten in één belastingsysteem integreert. Het is een belastingvermindering die de belastingaanslag van het individu of de nalatenschap van dollar tot dollar verlaagt.
Een persoon of stel dat van plan is om een deel van hun bezittingen aan iemand te schenken, moet mogelijk een belastingaangifte voor schenkingen indienen als de waarde van de bezittingen hoger is dan het jaarlijkse vrijstellingsbedrag. Giften aan goede doelen of om de medische kosten of het collegegeld van iemand anders te betalen, zijn vrijgesteld van de belastingaangiftevereisten.
Dit betekent dat het krediet niet zal worden gebruikt voor het verminderen van schenkingsrechten terwijl een persoon nog in leven is, maar in plaats daarvan zal worden gebruikt voor het erfenisbedrag dat na overlijden aan begunstigden wordt nagelaten. Om te profiteren van dit levenslange krediet, moeten begunstigden of de nalatenschapsexpert van de overledene IRS- formulier 706 invullen, dat wordt gebruikt om de successierechten te berekenen die wordt opgelegd door hoofdstuk 11 van de Internal Revenue Code (IRC).
Het uniforme belastingkrediet kan door belastingbetalers vóór of na overlijden worden gebruikt. Het is belangrijk om hier op de hoogte te blijven, aangezien de heffingskorting regelmatig verandert.