Wat is de Roth IRA 5-jaarregel?
Het trio van 5-jaarregels
Een van de veelgeprezen voordelen van de Roth IRA is uw vermogen – althans, in vergelijking met andere pensioenrekeningen – om er geld uit op te nemen wanneer u maar wilt en tegen het door u gewenste tarief. Maar als het gaat om voertuigen met een fiscaal voordeel, maakt de Internal Revenue Service (IRS) nooit iets eenvoudigs.
Het is waar dat directe bijdragen aan een Roth op elk moment kunnen worden ingetrokken, zonder tranen (of belastingen). Opnames van andere soorten fondsen zijn echter beperkter: de toegang ertoe is onderworpen aan een wachttijd, de zogenaamde vijfjaarregel.
Belangrijkste leerpunten
- Hoewel ze relatief minder restrictief zijn dan andere accounts, leggen Roth IRA’s een wachttijd op voor bepaalde opnames, bekend als de vijfjarige regel.
- De regel van vijf jaar is van toepassing in drie situaties: als u accountinkomsten opneemt, als u een traditionele IRA omzet in een Roth en als een begunstigde een Roth IRA erft.
- Het niet naleven van de vijfjarige regel kan resulteren in het betalen van inkomstenbelasting over inkomstenopnames en een boete van 10%.
Op 17 maart 2021 kondigde de Internal Revenue Service (IRS) aan dat de vervaldatum van de federale inkomstenbelasting voor alle belastingbetalers voor het belastingjaar 2020 automatisch wordt verlengd van 15 april 2021 tot 17 mei 2021. Dit duwt andere belastingen op. -gerelateerde deadlines ook terug; De deadline voor het doen van IRA-bijdragen is bijvoorbeeld meestal 15 april, maar belastingbetalers hebben dit jaar extra tijd.
Belastingbetalers die worden getroffen door de winterstormen in 2021 in Texas hebben tot 15 juni 2021 de tijd om verschillende individuele en zakelijke belastingaangiften in te dienen, belasting te betalen en IRA-bijdragen voor 2020 te betalen.(De verlenging van de IRS voor slachtoffers van de winterstormen in 2021 werd aangekondigd op 22 februari 2021.)1
De vijfjaarregel is van toepassing in drie situaties:
- U neemt inkomsten op van uw Roth IRA.
- U converteert een traditionele IRA naar een Roth IRA.
- Je erft een Roth IRA.
U moet de vijfjarenregel begrijpen – of liever, het trio van vijfjarige regels – om ervoor te zorgen dat opnames van uw Roth geen inkomstenbelastingen en belastingboetes met zich meebrengen (in het algemeen 10% van het opgenomen bedrag).
Roth IRA Intrekking Basics
Zoals u weet, worden Roths gefinancierd met bijdragen na belasting (wat betekent dat u geen belastingaftrek krijgt voor het maken ervan op dat moment), daarom is er geen belasting verschuldigd over het geld wanneer u het intrekt. Voordat we de vijfjarige regels herzien, volgt hier een korte samenvatting van de Roth-regels met betrekking tot uitkeringen (IRS-spreek voor opnames) in het algemeen:
- U kunt op elke leeftijd zonder boete bijdragen van een Roth IRA opnemen.
- Op de leeftijd van 59½ jaar kunt u zowel bijdragen als inkomsten zonder boete opnemen, op voorwaarde dat uw Roth IRA ten minste vijf belastingjaren open is geweest.
“Belastingjaren”, met betrekking tot de regels van vijf jaar, betekent dat de klok begint te tikken op 1 januari van het belastingjaar wanneer de eerste bijdrage werd gedaan. Een Roth IRA-bijdrage voor 2019 kan bijvoorbeeld op elk moment tot 15 juli 2020 zijn, maar het telt alsof deze is gedaan op 1 januari 2019. In dit geval kunt u beginnen met het opnemen van geld zonder boete. op 1 januari 2024 – niet op 15 april 2025.
Een opname die belasting- en boetevrij is, wordt een gekwalificeerde uitkering genoemd. Een opname die belastingen of boetes met zich meebrengt, wordt een niet-gekwalificeerde uitkering genoemd. Het verschil tussen de twee niet begrijpen en de inkomsten te vroeg opnemen, is een van de meest voorkomende fouten van Roth IRA.
Kortom, als u uitkeringen ontvangt van uw Roth IRA-inkomsten voordat u aan de vijfjarige regel voldoet en vóór de leeftijd van 59½ jaar, wees dan bereid om inkomstenbelasting en een boete van 10% over uw inkomsten te betalen. Voor reguliere rekeninghouders is de regel van vijf jaar alleen van toepassing op Roth IRA-inkomsten en op fondsen die zijn geconverteerd van een traditionele IRA.
5-jarige regel voor Roth IRA-opnames
De eerste Roth IRA-regel van vijf jaar wordt gebruikt om te bepalen of de inkomsten (rente) van uw Roth IRA belastingvrij zijn. Om belastingvrij te zijn, moet u de inkomsten opnemen:
- Op of na de datum word je 59½ jaar
- Ten minste vijf belastingjaren na de eerste bijdrage aan een Roth IRA die u bezit
Een opmerking voor eigenaren van meerdere accounts: de vijfjarige klok begint met uw eerste bijdrage aan een Roth IRA – niet noodzakelijk degene van wie u geld opneemt. Zodra u voldoet aan de vereiste van vijf jaar voor één Roth IRA, bent u klaar.
Elke volgende Roth IRA wordt geacht gedurende vijf jaar te worden vastgehouden. Rollovers van de ene Roth IRA naar de andere stellen de vijfjarige klok niet opnieuw in.
5-jarige regel voor Roth IRA-conversies
De tweede regel van vijf jaar bepaalt of de verdeling van de hoofdsom van de conversie van een traditionele IRA of een traditionele 401 (k) naar een Roth IRA boetevrij is.(Onthoud dat u belasting moet betalen wanneer u converteert van de rekening vóór belasting naar de Roth.) Net als bij bijdragen, gebruikt de vijfjaarsregel voor Roth-conversies belastingjaren, maar de conversie moet vóór december plaatsvinden. 31 van het kalenderjaar.
Als u bijvoorbeeld uw traditionele IRA in november 2019 hebt omgezet in een Roth IRA, begint uw periode van vijf jaar op 1 januari 2019. Maar als u het in februari 2020 deed, begint de periode van vijf jaar op 1 januari 2019. 2020. Laat dit niet door elkaar halen met de extra maandvergoeding die u direct aan uw Roth moet bijdragen.
Elke conversie heeft zijn eigen periode van vijf jaar. Als u bijvoorbeeld uw traditionele IRA in 2018 naar een Roth IRA hebt geconverteerd, begon de periode van vijf jaar voor die geconverteerde activa op 1 januari 2018. Als u later in 2019 andere traditionele IRA-activa converteert naar een Roth IRA, zijn de vijf- jaarperiode voor die activa begint op 1 januari 2019.
Het is weliswaar een beetje duizelig. Om te bepalen of u onder deze vijfjaarregel valt, moet u overwegen of de fondsen die u nu wilt opnemen, geconverteerde activa omvatten, en zo ja, in welk jaar die omzettingen hebben plaatsgevonden. Probeer deze vuistregel in gedachten te houden: IRS- ordeningsregels bepalen dat de oudste conversies als eerste worden ingetrokken. De volgorde van opnames voor Roth IRA’s zijn eerst bijdragen, gevolgd door conversies en vervolgens inkomsten.
Als u jonger bent dan 59½ en een uitkering ontvangt binnen vijf jaar na de conversie, betaalt u een boete van 10%, tenzij u in aanmerking komt voor een uitzondering.
Uitzonderingen op de 5-jaarregel
Onder bepaalde voorwaarden kunt u, ongeacht uw leeftijd, inkomsten opnemen zonder aan de vijfjaarregel te voldoen. U kunt maximaal $ 10.000 gebruiken om uw eerste huis te betalen of het geld gebruiken om hoger onderwijs voor uzelf of voor een echtgenoot, kind of kleinkind te betalen.
De IRS zal u ook toestaan om geld op te nemen om te betalen voor ziektekostenverzekeringspremies – mocht u werkloos worden – of als u uzelf moet vergoeden voor medische kosten die hoger zijn dan 10% van uw aangepast bruto-inkomen.
5-jaarregel voor Roth IRA-begunstigden
De dood is ook een uitzondering. Wanneer een Roth IRA-eigenaar overlijdt, kunnen begunstigden die de rekening erven een uitkering ontvangen zonder een boete op te lopen – ongeacht of de uitkering de hoofdsom of de winst is.
De dood haalt je echter niet helemaal uit de hoek van de vijfjarige regel. Als u als begunstigde een uitkering neemt van een geërfde Roth IRA die gedurende vijf belastingjaren niet werd aangehouden, zijn de inkomsten onderworpen aan belasting. Maar dankzij de hierboven genoemde opnamebevel, bent u mogelijk nog steeds geen belasting verschuldigd, aangezien de inkomsten het laatste deel van de IRA zijn dat moet worden verdeeld.
Roth IRA-begunstigden, totdat ze de oorspronkelijke accounteigenaren zijn, moeten de vereiste minimale distributies (RMD’s) van de IRA nemen. Ze hebben een aantal opties met betrekking tot het schema. Voorheen konden niet-echtgenoten die pensioenrekeningen erven, uitbetalingen gedurende hun leven oplopen. Deze voorziening stond bekend als de stretch IRA. Maar na het passeren van de SECURE Act van 2019 werd deze bepaling geschrapt. De nieuwe regels vereisen een volledige uitbetaling van de geërfde IRA binnen 10 jaar na het overlijden van de oorspronkelijke accounthouder. Dit geldt echter alleen voor de erfgenamen van rekeninghouders die met ingang van 2020 overlijden.
Met de optie voor herroeping van vijf jaar heb je de flexibiliteit om elk jaar een uitkering of een forfaitair bedrag te nemen op elk moment vóór de hierboven vermelde datum van 31 december. Houd er echter rekening mee dat als u de IRA op 31 december van dat vijfde jaar niet volledig hebt uitgeput, u een boete van 50% krijgt van het resterende bedrag op de rekening.
Roth IRA-begunstigden onder de SECURE-wet
De Setting Every Community Up for Retirement Enhancement ( SECURE ) Act van 2019 veranderde een belangrijke regel voor Roth IRA-begunstigden. Eerder kon iedereen die een Roth IRA erfde, ervoor kiezen om distributies te nemen die over zijn hele leven werden verspreid. Dit maakte deel uit van een regel die een Stretch IRA wordt genoemd. Onder de nieuwe wet kan echter alleen een echtgenoot de Roth IRA een leven lang uitrekken. Elke andere begunstigde, zoals een kind, moet de rekening binnen tien jaar beëindigen.
Inzicht adviseur
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP® STA Wealth Management LLC, Houston, Texas
Er is een derde regel van 5 jaar die van toepassing is op Roth IRA-begunstigden. Genoemde begunstigden hebben de mogelijkheid om de vereiste minimale distributies (RMD’s) van geërfde Roth IRA’s uit te rekken over hun levensverwachting of via de regel van vijf jaar. (Volgens de nieuwe SECURE Act is dit alleen van toepassing op begunstigden die echtgenoten zijn. Alle andere begunstigden moeten binnen tien jaar uitbetalen.)
In sommige zeldzame gevallen kunnen de Roth IRA-documenten de 5-jaarregel specificeren. Als u voor de optie van vijf jaar kiest, moet de overgeërfde Roth IRA-opbrengst worden uitgekeerd op 31 december van het vijfde jaar volgend op het jaar van het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar. Binnen de periode van vijf jaar heeft u volledige flexibiliteit in de uitkeringen: u kunt elk jaar een eenmalig bedrag opnemen of opnemen. U moet er gewoon zeker van zijn dat de Roth IRA aan het einde van de periode van vijf jaar wordt geleegd, anders krijgt u een boete van 50% op het bedrag dat in dat jaar niet is opgenomen.