Wat is een wasuitverkoop?
Een wash-sale is een transactie waarbij een belegger een verliezend effect verkoopt om een kapitaalverlies te claimen, om het vervolgens (of een substantieel identiek effect) binnen 30 dagen na de verkoop terug te kopen. Sommige beleggers gebruiken deze techniek om te proberen een belastingverlies te realiseren zonder hun blootstelling aan het effect te beperken.
De Internal Revenue Service ( IRS ) heeft de wash-sale-regel opgesteld om de verkoop van een waardepapier met verlies te ontmoedigen om te profiteren van een belastingaftrek. De regel verbiedt het verkopen van een effect met verlies en het terugkopen van hetzelfde effect, of een effect dat in wezen identiek is, binnen 30 dagen vóór of na de verkoop, of het verwerven van een optie om dat te doen.
Wasverkoop in actie
Stel dat u op 1 november 100 aandelen van XYZ-technologieaandelen koopt voor $ 10.000. Op 15 december is de waarde van de 100 aandelen gedaald tot $ 7.000. U verkoopt dus de volledige positie om een kapitaalverlies van $ 3.000 te realiseren om belastingaftrek te claimen. Vervolgens koopt u op 25 december van hetzelfde jaar de 100 aandelen van XYZ tech-aandelen weer terug om uw positie in de aandelen te herstellen. Volgens de wash-sale-regel zou het verlies niet zijn toegestaan, omdat u de zekerheid binnen de limiet van 30 dagen zou hebben teruggekocht.
Kun je de wasverkoopregel vermijden?
Er zijn eenvoudige technieken die u kunt gebruiken om uzelf op de markt te houden voor een bepaalde zekerheid totdat de wasverkoopperiode is verstreken. Als u bijvoorbeeld uw 100 aandelen van XYZ tech-aandelen op 15 december had verkocht, had u een technologie exchange-traded fund (ETF) of tech mutual fund kunnen kopen om een deel van de belangen in de technologiesector te behouden – hoewel deze strategie dat niet zou doen repliceren de oorspronkelijke positie precies vanwege de verschillende financiële instrumenten die erbij betrokken zijn. Als de periode van 30 dagen is verstreken, kunt u desgewenst doorgaan en het beleggingsfonds of de ETF verkopen en nogmaals uw XYZ-aandeel terugkopen. U kunt de aandelen natuurlijk altijd terugkopen vóór het einde van de periode van 30 dagen, maar dan kunt u geen belastingaftrek realiseren op uw aanvankelijke verlies.