Overlopende kosten versus opgebouwde rente: wat is het verschil?

Overlopende kosten versus opgebouwde rente: een overzicht

Een opbouw is iets dat heeft plaatsgevonden maar nog niet is betaald. Dit kunnen werkzaamheden of services zijn die zijn voltooid maar nog niet zijn betaald, wat leidt tot toegerekende kosten.

Dan is er rente die in rekening is gebracht of is opgebouwd, maar nog niet is betaald, ook wel opgebouwde rente genoemd. Opgebouwde rente kan ook rente zijn die is opgebouwd maar nog niet is ontvangen.

Overlopende uitgaven zijn over het algemeen belastingen, nutsvoorzieningen, lonen, salarissen, huur, commissies en rentelasten die verschuldigd zijn. Opgebouwde rente is een overlopende uitgave (dit is een soort overlopende verplichting) en een actief als het bedrijf een schuldenaar is, zoals een obligatiehouder.

Opgelopen kosten

Overlopende kosten, die een soort overlopende verplichting zijn, worden op de balans geplaatst als een kortlopende verplichting. Dat wil zeggen, het bedrag van de kosten wordt als een last in de winst-en-verliesrekening opgenomen en hetzelfde bedrag wordt als een schuld op de balans geboekt onder de kortlopende verplichtingen. Wanneer het geld vervolgens daadwerkelijk aan de leverancier of verkoper is betaald, wordt de geldrekening van de balans gedebiteerd en wordt de te betalen rekening gecrediteerd. Overlopende kosten zijn het tegenovergestelde van vooruitbetaalde kosten. 

Een toegerekende uitgave kan salaris zijn, waarbij werknemers van het bedrijf op een later tijdstip voor hun werk worden betaald. Een bedrijf dat zijn werknemers maandelijks betaalt, kan bijvoorbeeld looncontroles op de eerste van de maand verwerken. Die betaling is voor werk dat in de voorgaande maand is voltooid, wat betekent dat verdiende en te betalen salarissen een opgebouwde uitgave waren totdat ze op de eerste van de volgende maand werden betaald. 

Lopende rente

Opgebouwde rente is het bedrag aan rente dat is opgelopen maar nog niet is betaald of ontvangen. Als het bedrijf een lener is, is de rente een kortlopende verplichting en een last op respectievelijk de balans en de resultatenrekening. Als het bedrijf een geldverstrekker is, wordt het weergegeven als inkomsten en als vlottend actief in respectievelijk de resultatenrekening en de balans. Over het algemeen wordt op kortlopende schulden, die een jaar of korter duren, de opgebouwde rente op de vervaldatum naast de hoofdsom betaald.

Opgebouwde rente kan bijvoorbeeld rente op geleend geld zijn die gedurende de maand wordt opgebouwd, maar pas aan het einde van de maand verschuldigd is. Of opgebouwde rente kan rente zijn over een obligatie die in het bezit is, waarbij rente kan worden opgebouwd voordat deze wordt betaald.

Opgebouwde rente kan worden gerapporteerd als opbrengsten of kosten in de winst-en-verliesrekening. Het andere deel van een lopende rentetransactie wordt opgenomen als een verplichting (te betalen) of actief (te ontvangen) totdat de feitelijke geldmiddelen worden uitgewisseld. 

Voorbeeld van opgebouwde kosten versus opgebouwde rente

Opgelopen rente wordt als opbrengsten of lasten in de winst-en-verliesrekening verantwoord. In het geval dat het opgebouwde rente is die moet worden betaald, is het een opgebouwde uitgave. Stel dat bedrijf ABC een kredietlijn heeft bij een leverancier, waarbij leverancier XYZ de rente maandelijks berekent. Op 31 juli 2019 berekent de verkoper de rente over het verschuldigde bedrag als $ 500 voor de maand juli. 

De verschuldigde rente wordt geboekt als een debet van $ 500 aan rentelasten op de resultatenrekening van bedrijf ABC en een krediet van $ 500 aan de te betalen rente op de balans. De rentelasten zijn in dit geval opgebouwde kosten en opgebouwde rente. Wanneer het is betaald, crediteert bedrijf ABC zijn geldrekening voor $ 500 en crediteert het zijn rentebetaalde rekeningen. 

Voor leverancier XYZ is de opgebouwde rente echter een actief en wordt deze geboekt als inkomsten. Op 31 juli debiteert de verkoper zijn rentebatenrekening en crediteert zijn rentebatenrekening. Vervolgens, na betaling, debiteert verkoper XYZ zijn geldrekening en crediteert zijn rentebatenrekening.