Wat is het Education Savings Bond-programma?

Een programma voor onderwijsspaarobligaties stelt gekwalificeerde belastingbetalers in staat de rente die ze verdienen bij aflossing van in aanmerking komende spaarobligaties geheel of gedeeltelijk vrij te stellen   van hun jaarlijkse bruto-inkomen. De obligaties worden vrijgesteld van belasting wanneer hun eigenaars zowel de hoofdsom als de rente gebruiken om hoger onderwijs te betalen aan gekwalificeerde instellingen, die door henzelf, hun echtgenoten of hun gezinsleden worden bijgewoond.

Om van dit programma te profiteren, moeten investeerders voldoen aan de volgende regels:

1. De eigenaar van de obligatie moet op het moment van aankoop 24 jaar of ouder zijn. Als een ouder de band koopt en deze op naam zet van een kind dat jonger is dan 24 jaar, komt de band niet in aanmerking.
2. Wanneer spaarobligaties worden afgelost, moeten alle fondsen worden gebruikt om de uitgaven voor hoger onderwijs van de eigenaren, hun echtgenoten of hun gezinsleden te betalen. De Internal Revenue Service erkent alleen betalingen die zijn gedaan aan gekwalificeerde instellingen waar het Amerikaanse ministerie van Onderwijs programma’s voor studentenhulp heeft opgezet.
3. Fondsen kunnen alleen worden gebruikt voor collegegeldgerelateerde uitgaven, inclusief laboratoriumkosten en voor een diploma vereiste cursussen. Het geld mag niet worden gebruikt om de kosten van kost, boeken of recreatieve activiteiten te dekken.
4. Gelden van de afgeloste obligaties kunnen ook worden gebruikt om belastingvrije bijdragen te doen aan een  Coverdell Education Savings Account.
5. In aanmerking komende onderwijskosten moeten worden gemaakt in hetzelfde belastingjaar als de aflossing van de obligatie.
6. Alle niet-belastbare onderwijsbetalingen, onderwijshulp of belastingvrije beurzen moeten van de in aanmerking komende uitgaven worden afgetrokken.
7. Als de totale opbrengst van de obligaties lager is dan het bedrag van de in aanmerking komende uitgaven, blijft alle op de obligatie opgebouwde rente belastingvrij. Maar als de opbrengst van de obligatie hoger is dan het in aanmerking komende uitgavenbedrag, wordt het bedrag van de belastingvrije rente naar evenredigheid verlaagd.
8. Het bedrag van de belastingvrije rente is gebaseerd op het aangepaste aangepaste bruto-inkomen (MAGI) van de eigenaar . Als de MAGI van de eigenaar een bepaalde drempel bereikt, komt hij mogelijk niet in aanmerking voor dit programma. Voor gezamenlijke belastingaanvragers in 2017 was die drempel $ 147.250. Voor single filers was de MAGI-drempel $ 93.150. Gehuwde eigenaren zijn verplicht om gezamenlijke belastingen in te dienen om de vrijstelling te krijgen.
9. Alle betalingen die met obligatieopbrengsten worden gedaan, moeten samen met gedetailleerde ontvangsten aan de IRS worden gerapporteerd. Het is ook noodzakelijk om een ​​gedetailleerde administratie bij te houden van alle afgeloste obligaties. Filers moeten formulieren gebruiken die de IRS speciaal voor dit doel heeft ontworpen.