25 juni 2021 5:09

Wanneer moet u een Schedule D IRS-formulier invullen?

Belastingbetalers in de VS krijgen een scala aan belastingformulieren en schema’s te zien, waarvan er vele alleen hoeven te worden ingevuld en bij uw belastingaangifte worden gevoegd als aan bepaalde situaties of criteria is voldaan. Hier bekijken we schema D, dat wordt gebruikt voor het rapporteren van vermogenswinsten of -verliezen aan de Internal Revenue Service (IRS).

Belangrijkste leerpunten

  • Schema D is vereist wanneer een belastingbetaler vermogenswinsten of verliezen uit investeringen of het resultaat van een zakelijke onderneming of partnerschap rapporteert.
  • De berekeningen uit schema D worden gecombineerd met individueel belastingaangiftebiljet 1040, waar dit van invloed zal zijn op het gecorrigeerde bruto-inkomen.
  • Kapitaalverliezen die de winsten van het lopende jaar overtreffen, kunnen ook worden overgedragen met behulp van schema D.

Wie moet schema D indienen: kapitaalwinsten en -verliezen?

In het algemeen moeten belastingbetalers met vermogenswinst op korte termijn, vermogensverliezen op korte termijn, vermogenswinst op lange termijn of vermogensverliezen op lange termijn deze informatie rapporteren op  schema D, een IRS formulier dat bij formulier 1040 hoort. Schema D is niet alleen voor het rapporteren van vermogenswinsten en verliezen uit investeringen.

Schema D wordt ook gebruikt om meerwaarden of verliezen uit eigendom in een partnerschap, S-bedrijf, nalatenschap of trust te rapporteren. Ook gebruiken belastingbetalers met overdracht van vermogensverlies uit voorgaande jaren Schema D om deze informatie te rapporteren. Het gebruik van belastingsoftware kan het gemakkelijk maken om erachter te komen of Schema D vereist is en om dit zo nodig in te vullen.

Met name maakt de IRS onderscheid tussen kortetermijnwinsten of -verliezen als deze minder dan een jaar worden aangehouden, en langetermijnwinsten of verliezen als deze langer dan een jaar worden aangehouden. Alleen langetermijnverliezen voor langetermijnwinsten. Verliezen die worden geregistreerd en die eventuele winsten overtreffen, kunnen in aanmerking komen om te worden overgedragen en toegepast op de belastingen van het volgende jaar.

Invullen van schema D: kapitaalwinsten en -verliezen

De totalen van schema D worden overgebracht naar formulier 1040, waar ze samen met de andere gegevens van formulier 1040 worden gebruikt om detotale jaarlijkse belastingplicht van de belastingbetaler te bepalen. 

Schema D bevat instructies die u helpen informatie te verzamelen over de  verkoop van kapitaalgoederen in het huidige jaar en de  overgedragen vermogensverliezen van voorgaande jaren. U kunt deze instructies en een blanco formulier ook van de IRS-website verkrijgen. Hieronder ziet u een voorbeeldafbeelding.

Afhankelijk van uw belastingsituatie, kan Schedule D u instrueren om informatie van andere belastingformulieren voor te bereiden en over te dragen.

Schema D is beschikbaar op de IRS-website.

Speciale overwegingen

Voor de toepassing van Schedule D beschouwt de IRS een kapitaalgoed als bijna elk persoonlijk (dwz niet-zakelijk) eigendom, zoals een huis, meubilair, voertuig, aandelen of obligaties.  De IRS vereist echter niet dat belastingbetalers Schema D gebruiken om de meerwaarde of het verlies uit de verkoop van hun huiste rapporterenals ze twee van de vijf jaar voorafgaand aan de verkoop in het huis woonden als hun hoofdverblijfplaats en als de de meerwaarde was $ 250.000 of minder voor alleenstaande belastingbetalers of $ 500.000 of minder voor belastingbetalers die gezamenlijk een aanvraag indienen.

Schema D vereist dat belastingbetalers de verkoopprijs van hun investering of eigendomsbelang, de kosten of andere basis, en eventuele aanpassingen aan de winst of het verlies rapporteren. Belastingbetalers kunnen deze informatie meestal verkrijgen via formulier 1099-B, dat de betaler voor rapportagedoeleinden bij de IRS moet indienen en een kopie naar de begunstigde moet sturen. Schema D categoriseert transacties op basis van het feit of ze van korte duur zijn (langer dan een jaar aangehouden) of langlopend (langer dan een jaar aangehouden), aangezien de twee categorieën transacties tegen verschillende tarieven worden belast, met vermogenswinsten op lange termijn met een lager tarief.

 

Related Posts