Waarom is er een plafond voor de VAIS-belasting?
De inhouding van de socialezekerheids- en Medicare-loonlijst wordt geïnd als de belasting opde Federal Insurance Contributions Act (VAIS). Het is 12,4% van het verdiende inkomen tot een jaarlijkse limiet die moet worden betaald aan de sociale zekerheid en een extra 2,9% die moet worden betaald aan Medicare. Daarom, als u een loontrekkende of betaalde werknemer bent, wordt de helft van de loonbelasting – 6,2% voor sociale zekerheid en 1,45% voor Medicare – automatisch ingehouden op elk salaris, en uw werkgever draagt de andere helft bij.
Aan de andere kant, als u zelfstandige bent, bent u verantwoordelijk voor het volledige bedrag (12,4% voor sociale zekerheid plus 2,9% voor Medicare, voor een totaal van 15,3%), maar u kunt over het algemeen de helft van de VAIS-belasting aftrekken uw federale aangifte inkomstenbelasting. Dit geldt voor elke zelfstandige die meer dan $ 400 per jaar verdient en wordt gerapporteerd op IRS-formulier 1040 Schedule SE.2
Belangrijkste leerpunten
- Limieten voor inkomstenbelasting zijn niet van toepassing op Medicare-belastingen, maar socialezekerheidsbelastingen hebben een op lonen gebaseerde limiet.
- Het plafond beperkt hoeveel hoogverdieners elk jaar aan socialezekerheidsbelastingen moeten betalen.
- Critici beweren dat inkomstenbelastingplafonds ten onrechte de voorkeur geven aan hoogverdieners in vergelijking met mensen met een laag inkomen.
- Anderen zijn van mening dat het verhogen van het plafond zou resulteren in een van de grootste belastingverhogingen aller tijden.
Inkomenslimieten begrijpen
Er is geen inkomensgrens (of loongrondslag) voor het Medicare-gedeelte van de belasting, wat betekent dat u de helft van de 2,9% belasting op alle verdiende lonen voor het jaar blijft verschuldigd, ongeacht het bedrag dat u verdient.
De socialezekerheidsbelasting heeft echter een op loon gebaseerde limiet, wat betekent dat er een maximumloon is dat aan de belasting voor dat jaar is onderworpen, en daarna zijn er geen belastingen meer te betalen.
Voor 2021 is de loonbasislimiet voor socialezekerheidsbelastingen verhoogd tot $ 142.800, een stijging van $ 5.100 ten opzichte van $ 137.700 in 2020. Dat betekent dat tot $ 8.853,60 (6,2%) kan worden ingehouden op uw salaris voor socialezekerheidsbelastingen voor het jaar, maar niet meer, ongeacht hoeveel u verdient.6
Toen president Roosevelt zijn plan voor sociale zekerheid presenteerde, was er geen inkomensplafond. Het oorspronkelijke plan stelde hoogverdieners helemaal vrij van sociale zekerheid – inclusief zowel belastingen als uitkeringen – en iedereen die meer dan $ 3.000 per jaar verdiende, moest volledig buiten het systeem worden gelaten.
Terwijl het plan van de FDR zijn weg vond door het Congres, werd de vrijstelling voor hoogverdieners geëlimineerd en verving het House Ways and Means Committee het door een limiet van $ 3.000. Historici over dit onderwerp hebben geen bewijs gevonden waarom de commissie een winstplafond verkoos boven een vrijstelling, maar het is sindsdien van kracht. Het is sinds 1982 in hetzelfde tempo gestegen als de lonen in de economie.
Voordelen en nadelen van inkomenslimieten
Het plafond van de lonen die aan de belasting zijn onderworpen, is onderwerp van controverse, deels omdat het betekent dat, hoewel de gemiddelde werknemer belasting betaalt over elke dollar van zijn inkomen (de overgrote meerderheid van de werknemers verdient minder dan de loongrondslag), de hoogste verdieners belasting betalen over slechts een deel van hun inkomen. Critici beweren dat limieten op VAIS-belastingen om die reden niet eerlijk zijn.
Ondertussen zijn sommige mensen van mening dat hetopheffen van de limiet zou resulteren in een aanzienlijk bedrag aan inkomsten dat zou kunnen helpen om het tekort aan sociale zekerheid te dekken. Tegenstanders van dit idee beweren echter dat het verhogen van het plafond zou resulteren in een van de grootste belastingverhogingen aller tijden.