Ja, een 401 (k) is meestal een gekwalificeerd pensioenplan. Dus wat houdt dat precies in?
Gekwalificeerde pensioenplannen
Gekwalificeerde pensioenregelingen moeten voldoen aan de vereisten van de Internal Revenue Service (IRS) voor zowel installatie als werking. Deze vereisten zijn gedetailleerd in sectie 401 (a) van de Internal Revenue Code, die is geschreven in de Internal Revenue Code van 1954. De IRS geeft ook een uitsplitsing van vereisten voor gekwalificeerde pensioenregelingen.
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het handhaven van de zekerheid van de authenticiteit van het gekwalificeerde plan door middel van het vaststellingsbriefprogramma van de IRS. Hoewel 401 (k) s over het algemeen worden opgezet alsgekwalificeerde pensioenregelingen, kunnen ze worden gediskwalificeerd als een werkgever en eventuele aanverwante filialen niet voldoen aan de gekwalificeerde pensioenregelingen. Enkele van de belangrijkste vereisten zijn:
- Minimumniveaus van deelname
- Non-discriminatie
- Minimumniveaus voor verwerving
- Naleving van vereiste minimale uitkeringen (RMD’s)
Werkgevers nemen de verantwoordelijkheid om ervoor te zorgen dat een pensioenplan dat ze aanbieden voldoet aan alle 401 (a) -vereisten. In het algemeen worden de meeste toegezegd-pensioenregelingen en toegezegde-bijdrageregelingen die door een werkgever zijn opgezet, als gekwalificeerd beschouwd.
Toegezegd voordeel
In een toegezegd-pensioenregeling verbindt de werkgever zich ertoe een specifieke uitkering voor werknemers te verstrekken, ongeacht de prestaties van het bedrijf of de investeringen van de werkgever.
Een voorbeeld van een toegezegd-pensioenregeling is een pensioen. Een toegezegd-pensioenregeling legt het grootste deel van de last voor het genereren van de activa die bij pensionering verschuldigd zijn, voornamelijk bij de werkgever. Bij sommige toegezegd-pensioenregelingen zijn werknemers niet verantwoordelijk voor het sparen. Voor andere plannen is mogelijk enige bijdragen van de werknemer vereist. Toegezegde pensioenregelingen zijn zeldzamer en zeldzamer geworden, grotendeels omdat ze duur en complex zijn voor de werkgever.
Toegezegde pensioenregelingen worden collectief beheerd door de werkgever, die gewoonlijk een raad van toezicht aanwijst om toezicht te houden op het vermogensbeheer. Het bestuur beheert de allocaties van een hele portefeuille. Bestuursleden en consultants werken uitvoerig aan het bepalen van standaardparameters om ervoor te zorgen dat de portefeuille de middelen heeft die nodig zijn om uit te betalen volgens de beloofde voorwaarden. Bestuursleden kiezen asset allocaties op basis van de behoeften en het risicobeheer van de portefeuille.
Gedefinieerde bijdrage
Bij een toegezegde bijdrageregeling is het aan de werknemer om voldoende bij te dragen aan de pensioenregeling om te zorgen voor voldoende vermogen bij pensionering, een veel aantrekkelijkere optie voor werkgevers.
De meest voorkomende toegezegde-bijdrageregelingen zijn de 401 (k) in de particuliere sector en de 403 (b) in de publieke sector. De meeste toegezegde bijdrageregelingen bieden bijpassende voordelen. Dit geeft de werknemer extra financiering in het plan als ze zich inschrijven. Een werkgever zal de bijdragen van de werknemer tot een bepaalde limiet aanpassen, meestal een percentage van het loon van de werknemer.
Een 401 (k) is een populair type toegezegde bijdrageregeling. De werkgever is niet verantwoordelijk voor het beheer van een collectieve pool van activa die aan werknemers wordt uitbetaald. De werkgever heeft echter de bevoegdheid om te kiezen welke soorten investeringen hij in zijn plannen zal toestaan. Deze investeringsopties omvatten meestal het risicospectrum van geldmarktinvesteringen tot allerlei soorten onderlinge fondsen, exchange-traded funds (ETF’s) en meer. De investeringsopties in een 401 (k) -plan zijn meestal afhankelijk van de partners waartoe de werkgever toegang heeft of ervoor kiest om mee samen te werken.
Andere mogelijke soorten gekwalificeerde plannen
Over het algemeen kan elk door de werkgever gesponsord pensioenplan dat voldoet aan de vereisten van Internal Revenue Code 401 (a), worden beschouwd als een gekwalificeerd plan. Enkele alternatieve soorten gekwalificeerde plannen kunnen zijn:
- Pensioenregelingen voor kleine bedrijven
- De EENVOUDIGE 401 (k)
- Enkele winstdelingsplannen
- Door werkgevers gesponsorde Roth en individuele pensioenrekening (IRA) -plannen
Niet-gekwalificeerde plannen
Niet-gekwalificeerde plannen zijn elk ander type door de werkgever gesponsord plan dat wel voldoet aan alle vereisten van 401 (a). Voor sommige werkgevers kunnen niet-gekwalificeerde plannen gemakkelijker zijn op te zetten. Niet-gekwalificeerde planinvesteringen worden gedaan met dollars na belastingen. Daarom genieten deze plannen niet van het voordeel van een tax shelter. De meeste niet-gekwalificeerde plannen hebben echter kortere liquiditeitstermijnen.
Overwegingen met betrekking tot het gekwalificeerde plan voor de werkgever
Over het algemeen hebben werkgevers de grootste behoefte aan bewustwording als het gaat om gekwalificeerde plannen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het verkrijgen van de status van gekwalificeerd plan, het opzetten van passende procedures, het waarborgen dat operationele procedures consequent worden gehandhaafd en het jaarlijks controleren van plannen op naleving.
Een van de belangrijkste vereisten voor een gekwalificeerd plan is non-discriminatie. Dit betekent dat een gekwalificeerd plan aan alle werknemers in gelijke mate moet worden aangeboden, ongeacht hun status binnen het bedrijf.
Werkgevers hebben verschillende voordelen voor het bedrijf als ze een gekwalificeerd plan aanbieden. Alle bijdragen aan een gekwalificeerd plan zijn fiscaal aftrekbaar. Bedrijven met 100 of minder werknemers kunnen een belastingvermindering krijgen. Ten slotte zijn gekwalificeerde plannen een belangrijk voordeel dat bedrijven helpt talent aan te trekken voor hun organisatie.
Optrekkingen uit een gekwalificeerd pensioenplan voordat u 59½ jaar oud bent, leiden over het algemeen tot een boete van 10% voor vervroegde uittreding en zijn onderworpen aan inkomstenbelasting tegen het huidige jaarlijkse tarief.
Overwegingen met betrekking tot het gekwalificeerde plan voor de werknemer
Werknemers hebben niet per se speciale verplichtingen als het gaat om gekwalificeerde plannen. Sommige werknemers weten misschien niet eens het verschil tussen een gekwalificeerd en niet-gekwalificeerd plan. Er zijn echter verschillende onderscheidingen waarvan een werknemer zich bewust moet zijn voor zijn eigen bestwil.
Gekwalificeerde plannen worden beschouwd als een tax shelter. Dit betekent dat werknemers aan het plan bijdragen metdollars vóór belastingen die niet onmiddellijk worden belast, maar eerder worden beschermd tot enige tijd in de toekomst wanneer ze worden ingetrokken. Loonbijdragen vóór belastingen verlagen het bedrag aan nettoloon dat een werknemer in elk salaris ontvangt, wat ook resulteert in een lager bedrag aan ingehouden belasting. Sommige werkgevers staan mogelijk kortetermijnleningen toe vanaf een 401 (k) met regelmatige betalingen en lage rente die op de rekening wordt terugbetaald, wat een efficiënte manier kan zijn om te lenen.
Investeringsbeperkingen
Beleggers in een 401 (k) of ander type gekwalificeerd plan kunnen ervoor kiezen om te investeren in elk van de beleggingsproducten die het plan biedt. Gelden op een gekwalificeerde rekening kunnen niet boetevrij worden opgenomen tot de leeftijd van 59½ jaar. Alle fondsen die vóór 59½ worden opgenomen, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting en een boete van 10%, tenzij uitzonderingen van toepassing zijn. Een uitzondering betreft vergoedingen voor de geboorte of adoptie van een kind.
Na de leeftijd van 59½ jaar kunnen rekeningbeleggers geld opnemen tegen hun jaarlijkse belastingtarief zonder boetes. Gekwalificeerde pensioenregelingen moeten de vereiste minimumuitkeringen (RMD’s) van de rekening doen op de leeftijd van 72 jaar. Werkgevers en rekeninghouders worden bestraft als er geen RMD’s worden gedaan.
De IRS heeft jaarlijkse contributielimieten voor zowel gekwalificeerde als niet-gekwalificeerde plannen. In 2021geldende volgendepremielimieten voor een 401 (k):
- Bijdragen kunnen niet meer worden gedaan na de jaarlijkse compensatiedrempel van $ 290.000
- De maximale werknemersbijdrage is $ 19.500
- Een extra $ 6.500 aan inhaalbijdragen is toegestaan voor personen van 50 jaar of ouder
- Er is een totale limiet voor beschikbare premies voor werknemers en werkgevers samen van $ 58.000