Overname schuld

Wat is een overnameschuld?

Overnameschuld is een financiële verplichting die wordt aangegaan tijdens de bouw, verbetering of aankoop van een hoofd- of tweede woning. Zo is een hypotheeklening een voorbeeld van een overnameschuld.

De  Internal Revenue Service (IRS) biedt bepaalde belastingvoordelen voor eigenwoningschulden. Dit moet niet worden verward met overnamefinanciering, dat verwijst naar leningen die een bedrijf gebruikt om een ​​ander bedrijf te kopen.

Overname schuld verklaard

Belastingbetalers kunnen mogelijk de rente die tijdens het belastingjaar is betaald, aftrekken voor hypotheken die kwalificeren als eigenwoningschuld. De IRS beschouwt de schuld voor het verwerven van een huis als een hypotheek die is verkregen na 13 oktober 1987 en die werd gebruikt om een ​​hoofd- of bijwoning te kopen, te bouwen of aanzienlijk te verbeteren. De hypotheek moet ook door die woning als onderpand worden gedekt. Als het hypotheekbedrag hoger is dan de kosten van de woning, vermeerderd met de kosten die samenhangen met substantiële verbeteringen, dan wordt alleen de schuld die niet hoger is dan de kosten van de woning plus de verbetering als eigenwoningschuld aangemerkt.

De IRS beperkt het totale bedrag aan hypotheekschuld dat kan worden behandeld als eigenwoningschuld. Het totale bedrag mag niet hoger zijn dan $ 1 miljoen, of $ 500.000 als een getrouwd stel een aanvraag indient als afzonderlijke belastingbetaler. Krachtens de levensduur van het huis verlengtof het huis aanpast aan nieuw gebruik.2

Speciale overwegingen

Overnameschuld kan een risico vormen als de lener niet voldoende geld genereert om de vereiste schuldbetalingen te dekken en zich onder water bevindt op de hypotheek. Dit bleek het geval te zijn tijdens de financiële crisis die in 2007 begon. Als reactie hierop keurde het Congres de Wet op de aflossing van schulden op het gebied van hypotheekverstrekking goed om huiseigenaren van wie de kredietverstrekker een deel van al hun hypotheekleningen had kwijtgescholden, in staat te stellen de vergeven bedragen niet in hun hypotheek op te nemen. inkomen voor belastingdoeleinden. Volgens de bepaling “mogen belastingbetalers bepaalde schulden die op hun hoofdverblijfplaats zijn kwijtgescholden of kwijtgescholden, van hun inkomen uitsluiten”. Zoals uiteengezet in de wet, was de uitsluiting van toepassing op “gekwalificeerde hoofdverblijfsschulden”.1

Overname schulden en bedrijven

Bedrijven gebruiken vaak overnameschulden als een manier om te voorkomen dat ze te veel extra aandelen uitgeven, wat verwaterend zou zijn voor aandeelhouders en schade zou toebrengen aan hun aandelenkoers, en om te profiteren van een gunstige fiscale behandeling voor schulden. Overnameschulden kunnen onder meer overbruggingsleningen (korte termijn), leningen die beschikbaar zijn onder hun bestaande doorlopende kredietlijnen en obligaties omvatten.

Vaak zijn bedrijven van plan hun overnameschuld te verminderen via een termijn, of deze te vervangen door leningen en obligaties op langere termijn, en het genereren van kasstromen te gebruiken om leningen af ​​te betalen. Dit minimaliseert de blootstelling van het bedrijf aan variabele rentetarieven door de rentetarieven vast te zetten. Door de looptijd van de schuldverplichtingen te verlengen, blijft de financiële flexibiliteit behouden doordat het bedrijf zijn schuldbetalingen over meerdere jaren kan spreiden.