Aangesloten groep
Wat is een aangesloten groep?
Een aangesloten groep is twee of meer bedrijven die verbonden zijn door middel van gemeenschappelijk eigendom, maar die als één worden behandeld voor doeleinden van de federale inkomstenbelasting. Een aangesloten groep bestaat uit een moedermaatschappij en een of meer dochterondernemingen. De moedermaatschappij moet ten minste 80% van de aandelen van haar dochteronderneming bezitten en consolideert de jaarrekening van de dochterondernemingen met die van haarzelf.
Er kunnen belastingvoordelen zijn voor bedrijven en bedrijven die deel gaan uitmaken van een aangesloten groep.
Hoe een aangesloten groep werkt
Aangesloten groepen zijn verplicht om geconsolideerde belastingaangiften in te dienen. Een nadeel van de aanwijzing als aangesloten groep is dat het voorkomt dat grotere bedrijven opsplitsen in kleinere bedrijven om meer van hun inkomen aan lagere belastingschijven te besteden of om de alternatieve minimumbelasting te omzeilen.
Een voordeel is dat bedrijven binnen de groep hun gewone verliezen kunnen gebruiken om elkaars gewone inkomen te compenseren. Aangezien verliezen voor deze doeleinden kunnen worden aangewend, kan het vaak worden geaccepteerd als een van de dochterondernemingen niet succesvol is in zijn bedrijf, aangezien het helpt om de belastingdruk van de anderen in de groep te verlichten.
Belangrijkste leerpunten
- Aangesloten groepen zijn verplicht om geconsolideerde belastingaangiften in te dienen.
- Een aangesloten groep is twee of meer bedrijven die verbonden zijn door middel van gemeenschappelijk eigendom, maar die als één worden behandeld voor doeleinden van de federale inkomstenbelasting.
- Een voordeel is dat bedrijven binnen de groep hun gewone verliezen kunnen gebruiken om elkaars gewone inkomen te compenseren.
Voorbeeld van een aangesloten groep
XYZ Corporation is het moederbedrijf van het bedrijf ABC en DEF Incorporated. XYZ bezit meer dan 80% van de aandelen van zowel ABC als DEF. Terwijl XYZ en ABC floreren, verkoopt DEF semafoons en draaitelefoons. DEF Incorporated heeft elk jaar een enorm verlies. XYZ en ABC gebruiken de verliezen van DEF om hun eigen winsten te compenseren en de hele groep betaalt daardoor lagere belastingen.