Alternatieve minimum belasting (AMT)
Wat is alternatieve minimum belasting (AMT)?
Een alternatieve minimumbelasting (AMT) legt een bodem op het percentage van de belastingen dat een indiener aan de overheid moet betalen, ongeacht hoeveel inhoudingen of tegoeden de indiener kan claimen.
De Verenigde Staten hebben momenteel een alternatieve minimumbelasting voor belastingbetalers die boven bepaalde drempels verdienen.
De AMT herberekent de inkomstenbelasting nadat bepaalde belastingpreferente items weer bij het gecorrigeerde bruto-inkomen zijn opgeteld. AMT gebruikt een aparte set regels om het belastbaar inkomen te berekenen na toegestane aftrekposten. Preferentiële aftrekkingen worden weer toegevoegd aan het inkomen van de belastingbetaler om zijn of haar alternatieve minimum belastbare inkomen (AMTI) te berekenen, en vervolgens wordt de AMT-vrijstelling afgetrokken om het uiteindelijke belastbare cijfer te bepalen.
Hoe de alternatieve minimumbelasting (AMT) werkt
Het verschil tussen de AMTI van een belastingplichtige en zijn AMT-vrijstelling wordt belast volgens het relevante tariefschema. Dit levert de voorlopige minimum belasting (TMT) op. Als de TMT hoger is dan de reguliere belastingplicht van de belastingplichtige voor het jaar, betaalt hij de reguliere belasting en het bedrag waarmee de TMT de reguliere belasting overschrijdt. Met andere woorden, de belastingbetaler betaalt de volledige TMT.
Belangrijkste leerpunten
- AMT zorgt ervoor dat bepaalde belastingbetalers hun billijke deel of op zijn minst het minimum betalen.
- Het begint pas als het inkomen een bepaald niveau bereikt. Voor 2020 is het $ 113.400 voor paren die gezamenlijk een aanvraag indienen.
- In 2015 keurde het Congres een wet goed die het bedrag van de vrijstelling indexeerde tot inflatie om te voorkomen dat belastingbetalers met een middeninkomen te maken krijgen met een beugelcrawl.
AMT-vrijstellingsbedragen
Voor belastingjaar 2020 is de AMT-vrijstelling voor individuele indieners $ 72.900. Voor gehuwde joint filers is het cijfer $ 113.400. Voor belastingjaar 2021 bedragen de cijfers $ 73.600 voor individuen en $ 114.600 voor koppels.
Belastingbetalers moeten formulier 6251 invullen om te zien of ze mogelijk AMT verschuldigd zijn. Ten eerste mogen ze het vrijstellingsbedrag aftrekken. Als hun AMT lager is dan de vrijstelling, hoeven ze geen AMT te betalen.
Het is echter belangrijk op te merken dat belastingbetalers met AMTI boven een bepaalde drempel niet in aanmerking komen voor de AMT-vrijstelling. Voor belastingjaar 2020 begint de uitfasering bij $ 518.400 voor individuen en $ 1.036.800 voor paren die gezamenlijk een aanvraag indienen. Voor belastingjaar 2021 begint het geleidelijk af te bouwen op $ 523.600, of $ 1.047.200 voor paren die gezamenlijk een aanvraag indienen.
Doel van AMT
AMT is ontworpen om te voorkomen dat belastingbetalers door middel van belastingvoordelen ontsnappen aan hun billijke deel van de belastingplicht. De structuur was echter niet geïndexeerd op inflatie of belastingverlagingen. Dit kan leiden tot ‘bracket creep’, een toestand waarin belastingbetalers met een hoger middeninkomen aan deze belasting zijn onderworpen in plaats van alleen de vermogende belastingbetalers voor wie AMT is uitgevonden. In 2015 keurde het Congres echter een wet goed die de AMT-vrijstelling indexeert tot inflatie.
AMT berekenen
Om te bepalen of ze AMT verschuldigd zijn, kunnen individuen belastingsoftware gebruiken die de berekening automatisch uitvoert, of ze kunnen IRS-formulier 6251 invullen. Dit formulier houdt rekening met medische kosten, hypotheekrente en verschillende andere diverse inhoudingen om belastingdossiers te helpen bepalen of hun inhoudingen zijn hoger dan een algemene limiet die is vastgesteld door de IRS.
Het formulier vraagt ook om informatie over bepaalde soorten inkomsten, zoals belastingteruggave, investeringsrente en rente uit obligaties voor privéactiviteiten, evenals cijfers die overeenkomen met vermogenswinsten of -verliezen die verband houden met de verkoop van onroerend goed. De IRS heeft specifieke formules om te bepalen welk deel van dit inkomen en aftrekposten de belastingdragers moeten noteren op formulier 6251, en gebruikt een andere reeks formules om te bepalen hoe deze cijfers naar AMTI leiden.