Archer MSA
Wat is een Archer MSA?
Een Archer MSA is een medische spaarrekening (MSA) ingevoerd in 1996 en genoemd naar voormalig congreslid van Texas Bill Archer, die de wijziging sponsorde die tot de oprichting ervan heeft geleid. Net als bij de recentere Health Spaarrekening (HAS), bood een Archer MSA de rekeninghouder een fiscaal voordelige manier om te sparen voor medische kosten. Het Congres koos ervoor om de creatie van nieuwe Archer MSA’s in 2007 stop te zetten. Bestaande Archer MSA’s kregen een “grandfathered”, dwz ze mochten doorgaan, op voorwaarde dat de eigenaar in aanmerking bleef komen en het account werd beheerd in overeenstemming met de wettelijke vereisten.
Sommige ArcherMSA’s blijven tot op de dag van vandaag actieve accounts.
Belangrijkste leerpunten
- Een Archer MSA was een fiscaal voordelige medische spaarrekening die beschikbaar was voor zelfstandigen en bedrijven met 50 of minder werknemers.
- Het Congres weigerde na 2007 nieuwe Archer MSA’s goed te keuren, hoewel bestaande accounts konden worden voortgezet en sommige nog steeds bestaan.
- De Archer MSA diende als model voor de recentere en breder beschikbare Health Spaarrekening (HSA).
- Archer MSA’s en HSA’s kunnen alleen worden gebruikt met hoogaftrekbare gezondheidsplannen (HDHP’s).
- Er is geen federale inkomstenbelasting verschuldigd over bijdragen aan Archer MSA’s en HSA’s, accountinkomsten en uitkeringen die worden gebruikt voor gekwalificeerde medische kosten.
Inzicht in de Archer MSA
Het congres creëerde de Archer MSA speciaal voor zelfstandigen en voor werknemers van kleine bedrijven met minder dan 50 werknemers. Bijdragen aan de rekening door de eigenaar zijn fiscaal aftrekbaar. Bijdragen door een werkgever, of door een werknemer via inhoudingen op de loonlijst, zijn uitgesloten van het inkomen van de werknemer. Alle bijdragen moeten contant worden betaald. Bijdragen aan een Archer MSA kunnen worden gedaan door de werknemer of de werkgever, maar niet door beide in hetzelfde jaar.
Inkomsten op bijgedragen fondsen worden niet belast en uitkeringen van de rekening zijn belastingvrij, op voorwaarde dat de fondsen worden gebruikt om gekwalificeerde medische kosten te betalen. Rekeninghouders worden belasting en boetes opgelegd als ze geld opnemen voor niet-gekwalificeerd gebruik.
Een Archer MSA moet vergezeld gaan van een gezondheidsplan met een hoog eigen risico (HDHP). De fondsen helpen de eigenaar om de uitgaven te betalen voordat het aftrekbare bedrag van het plan wordt bereikt, evenals de kosten die het plan vereist, en vergoedingen voor gekwalificeerde uitgaven die het plan niet dekt.
Sommige ArcherMSA’s blijven actief als accounts. Net als bij een HSA, moest een Archer MSA vergezeld gaan van een gezondheidsplan met een hoog eigen risico.
Geschiedenis van de Archer MSA
De Archer MSA was een proefprogramma waarvan de initiatiefnemers dachten dat het het overmatig gebruik van gezondheidsdiensten zou helpen beperken. Ze hoopten dat het werknemers bewust zou maken van de werkelijke kosten van gezondheidszorg door middel van hoger aftrekbare regelingen en het gebruik van hun eigen medische spaarrekeningen om de gezondheidszorg te betalen. Het is onduidelijk of dit programma heeft geleid tot meer zorgvuldige zorguitgaven. De impact ervan was beperkt omdat de deelname beperkt was tot zelfstandigen en werknemers van kleine bedrijven.
Health Spaarrekeningen (HSA’s) werden geïntroduceerd in 2003 en vervangen uiteindelijk de Archer MSA. Hoewel HSA-deelnemers hun rekeningen kunnen gebruiken zodra de HSA’s zijn opgericht, kunnen ze ook na pensionering van hun rekeningen blijven profiteren. Hoewel individuen niet langer kunnen bijdragen aan Archer MSA’s en HSA’s zodra ze zich inschrijven voor Medicare, kunnen ze belastingvrije uitkeringen blijven ontvangen om gekwalificeerde medische kosten te betalen. Personen van 65 jaar en ouder kunnen uitkeringen ook voor andere doeleinden gebruiken en zullen over het bedrag inkomstenbelasting betalen, maar geen boete. Besparingen in een HSA kunnen dus waardevol zijn bij pensionering.
HSA versus MSA
Zowel HSA’s als de overige Archer MSA’s zijn belastingvoordelen voor spaarrekeningen die bedoeld zijn om te worden gebruikt voor medische kosten en die gepaard moeten gaan met een HDHP. Er zijn echter enkele verschillen. De Archer MSA was alleen beschikbaar voor zelfstandigen en kleine bedrijven met 50 of minder werknemers. Er kunnen geen nieuwe Archer MSA’s worden opgericht.
Een HSA kan daarentegen door bedrijven van elke omvang aan werknemers worden aangeboden en kan zowel door zelfstandigen als door werklozen worden gecreëerd. HSA’s kunnen in elk jaar financiering ontvangen van zowel een werkgever als een werknemer, in plaats van beperkt te zijn tot alleen bijdragen van de een of de ander. Kortom, HSA’s namen het Archer MSA-model en breidden het uit.
Opgemerkt moet worden dat Archer MSA’s en HSA’s verschillen met betrekking tot de vereisten voor HDHP-aftrekbare bedragen en contante uitgaven, evenals de plafonds voor bijdragen. De HSA-vereisten zijn over het algemeen gunstiger voor de verzekerde.
Voor een Archer MSA in 2020 moet de bijbehorende HDHP een minimum eigen risico hebben van $ 2.350 en een maximum eigen risico van $ 3.550 voor een individu, en een minimum van $ 4.750 en een maximum van $ 7.100 voor een gezin. Het plafond voor contante uitgaven is $ 4.750 voor een persoon en $ 8.650 voor een gezin. Voor een HSA is het minimum aftrekbare HDHP voor 2020 $ 1.400 voor een individu en $ 2.800 voor een gezin. Dit HSA minimum eigen risico voor de HSHP is lager dan het Archer MSA minimum en dus gunstiger voor de verzekerde. (Er is geen maximaal eigen risico voor een HDHP die is gekoppeld aan HSA.)
De maximale jaarlijkse bijdrage aan een Archer MSA is 75% van het aftrekbarebedragvan de HDHPvoor eengezinsabonnementen 65% van dat bedrag voor een individueel plan. De HSA-premielimieten zijn genereuzer en worden vastgesteld als specifieke bedragen die regelmatig worden aangepast voor inflatie. Voor 2020 zijn de HSA-premielimieten $ 3.550 voor een individu en $ 7.100 voor een gezin. Personen van 55 jaar en ouder kunnen een extra ‘inhaal’-bedrag van $ 1.000 bijdragen aan een HSA. Een Archer MSA staat een dergelijke inhaalbijdrage echter niet toe.
Personen die Archer MSA’s bezitten, kunnen het voordelig vinden om hun accounts over te zetten naar HSA’s om te profiteren van de genereuzere HSA-regels. Bij het overwegen van een dergelijke overstap moeten de verschillen tussen de voorwaarden van de Archer MSA van de verzekerde en de voorgestelde HSA, in het bijzonder het plafond voor de eigen risico’s van Archer MSA en de afwezigheid van enige limiet voor de eigen risico’s van de HSA, worden geëvalueerd.