Worden persoonlijke leningen als inkomen beschouwd?
Leners kunnen persoonlijke leningen voor allerlei doeleinden gebruiken, maar kan de Internal Revenue Service (IRS) leningen behandelen als inkomen en deze belasten? Het antwoord is nee, met één belangrijke uitzondering: persoonlijke leningen worden niet als inkomen voor de lener beschouwd, tenzij de lening wordt kwijtgescholden.
Met andere woorden, u kunt niet worden belast over de opbrengst van de lening, tenzij de geldschieter de lener uitstel geeft voor het terugbetalen van de verschuldigde schuld. Dit staat bekend als vergeving van leningen. In het geval dat een lening wordt kwijtgescholden, worden de opbrengsten van de oorspronkelijke lening beschouwd als een kwijtschelding van schuldinkomsten (COD). En het COD-inkomen kan worden belast.
Belangrijkste leerpunten
- Persoonlijke leningen kunnen worden verstrekt door een bank, een werkgever of via peer-to-peer-leennetwerken, en omdat ze moeten worden terugbetaald, zijn ze geen belastbaar inkomen.
- Als een persoonlijke lening echter wordt vergeven, wordt deze belastbaar als kwijtschelding van schuldinkomsten (COD) en ontvangt een lener een 1099-C-belastingformulier om in te dienen.
- Onder bepaalde omstandigheden wordt schuldkwijtschelding niet als COD-inkomen beschouwd, zoals wanneer een lening van een particuliere geldschieter wordt kwijtgescholden als een gift of wanneer een gekwalificeerde studielening wordt kwijtgescholden wanneer de ontvanger een bepaalde tijd in bepaalde beroepen werkt.
Persoonlijke leningen
Persoonlijke leningen kunnen leningen zijn die zijn verstrekt door een bank, een werkgever of via peer-to-peer (P2P) -leningsnetwerken. Ze kunnen door een lener voor vrijwel alles worden gebruikt, maar enkele veelvoorkomende toepassingen zijn onder meer het ongedekt, wat betekent dat ze zonder onderpand worden verstrekt. Als zodanig zijn ze risicovoller en kunnen de rentetarieven daarom hoger zijn. Maar omdat persoonlijke leningen moeten worden terugbetaald, worden ze niet als belastbaar inkomen beschouwd.
Als u geïnteresseerd bent in het aangaan van een persoonlijke lening, maar niet zeker weet wat u zich kunt veroorloven, kan een persoonlijke leningcalculator handig zijn om het juiste maandelijkse betalingsbedrag, de looptijd en het rentetarief te bepalen dat aan uw behoeften voldoet.
Annulering van schuldinkomsten (COD)
Een schuld wordt kwijtgescholden wanneer een kredietverstrekker een kredietnemer toestaat de lening geheel of gedeeltelijk niet terug te betalen. Schuldkwijtschelding kan vaak worden verkregen door met de geldschieter te onderhandelen over verlichting, vaak als gevolg van financiële nood, het voltooien van schuldvereffeningsprogramma’s of het aanvragen van een faillissement. Zodra een schuld is kwijtgescholden, wordt deze als inkomen beschouwd. Leners moeten een belastingformulier 1099-C ontvangen.1
Uitzonderingen op de regel van het COD-inkomen
Er zijn echter een aantal uitzonderingen op de regel. Als een lening bijvoorbeeld door een particuliere geldschieter wordt kwijtgescholden, is er geen inkomen voor de lener.
Deze regel heeft enkele aanvullende bepalingen. Als een lening wordt vergeven als een geschenk voor een bedrag van meer dan $ 15.000 in een jaar, dan valt het totale bedrag dat wordt vergeven weg bij de levenslange vrijstelling van de schenkingsbelasting (momenteel vastgesteld op $ 11,58 miljoen voor 2020 en $ 11,7 miljoen voor 2021).1
Schulden die in het testament van een geldschieter zijn kwijtgescholden, tellen niet mee als inkomsten onder rembours.
Bron: Internal Revenue Service.
Midden in de Grote Recessie keurde het Congres de Mortgage Debt Relief Act van 2007 goed. Door deze wet konden belastingbetalers elke kwijtschelding van hypotheekschuld op hun huizen tot $ 2 miljoen uitsluiten van hun inkomen. De wet is van toepassing voor de jaren 2007 tot en met 2017 en dekt schulden die zijn verminderd door herstructurering en executie.
Werknemers die in bepaalde beroepen werkzaam zijn voor een brede groep werkgevers, kunnen hun studielening ook belastingvrij laten opzeggen. Bovendien krijgen sommige hulpprogramma’s voor het terugbetalen van studieleningen, zoals die van het National Health Services Corps, een belastingvrije behandeling.
HetAmerikaanse reddingsplan dat door het Congres is aangenomen en in maart 2021 door president Biden is ondertekend, bevat een bepaling dat kwijtschelding van studieleningen tussen 1 januari 2021 en 31 december 2025 niet belastbaar is voor de ontvanger.
COD-strategieën
Er zijn verschillende manieren om de kwijtschelding van een schuld te regelen. Zoals hierboven vermeld, zijn onderhandelen met schuldeisers, het voltooien van een schuldvereffeningsprogramma en het aanvragen van een faillissement de meest voorkomende.
Onderhandelen met crediteuren is moeilijk, maar soms worden voorzieningen in een lening opgenomen waardoor leners hun schuld onder bepaalde omstandigheden, zoals financiële moeilijkheden, kunnen verminderen. Schuldenvereffeningsprogramma’s kunnen een optie zijn voor leners die consequent een betalingsachterstand hebben opgelopen. Leners werken samen met een schuldhulpverlener om een betalingsprogramma op te zetten dat, indien voltooid, ertoe leidt dat de resterende schuld wordt kwijtgescholden.