Asset Protection Trust (APT)
Wat is een Asset Protection Trust (APT)?
Een Asset Protection Trust (APT) is een schuldeisers. Asset Protection Trusts bieden de sterkste bescherming die u kunt vinden tegen schuldeisers, rechtszaken of enige veroordeling tegen uw nalatenschap. Een APT kan zelfs dure rechtszaken afschrikken voordat deze begint, of het kan de resultaten van onderhandelingen over schikkingen gunstig beïnvloeden.
Hoewel buitenlandse trusts voor activabescherming effectieve bescherming kunnen bieden tegen inbeslagname van activa door een Amerikaanse rechtbank, stellen ze de activa ook bloot aan mogelijke economische en politieke risico’s die verband houden met het rechtsgebied waarin de offshore-rekening wordt aangehouden.
Inzicht in Asset Protection Trusts
Een trust voor activabescherming is een zelfverrekend vertrouwen waarin de concessieverlener kan worden aangewezen als een toegestane begunstigde en toegang heeft tot de fondsen op de trustrekening. Als de APT correct is gestructureerd, is het doel dat schuldeisers de activa van de trust niet kunnen bereiken. Naast het bieden van activabescherming, biedt een binnenlandse APT andere voordelen, waaronder besparingen op de inkomstenbelasting wanneer deze zich in een staat zonder inkomstenbelasting bevindt.
APT’s bevatten complexe wettelijke vereisten, zoals onherroepelijk zijn. APT’s voorzien in incidentele uitkeringen, maar die uitkeringen kunnen alleen plaatsvinden naar goeddunken van een onafhankelijke trustee. Deze trusts bevatten ook een verkwisteringsclausule, waarbij de begunstigde geen trustactiva kan verkopen, uitgeven of weggeven zonder specifieke bepalingen.
Asset Protection trusts zijn een zeer gecompliceerde vorm van vertrouwen en als zodanig zijn ze niet voor iedereen weggelegd.
Twee soorten APT’s
Er zijn twee soorten onherroepelijke trusts die werken als vehikels voor activabescherming: trusts voor binnenlandse activabescherming en buitenlandse (of offshore) trusts voor activabescherming.
Binnenlandse APT’s
Trusts voor binnenlandse activabescherming bieden de meest flexibele trustwetten voor activabescherming in de Verenigde Staten. Mocht u besluiten om er een te gebruiken, dan kunt u deze snel en gemakkelijk installeren in staten die dit toestaan - momenteel slechts 17 staten: Alaska, Delaware, Hawaii, Michigan, Mississippi, Missouri, Nevada, New Hampshire, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Virginia, West Virginia en Wyoming. Naarmate deze trusts echter vaker voorkomen, erkennen steeds meer staten hun juridische status.
Het grootste nadeel van binnenlandse trusts is dat uw activa nog steeds binnen het Amerikaanse rechtssysteem vallen, waardoor ze het risico lopen op gerechtelijke bevelen, zoals pandrechten of vonnissen; federale faillissementswetten en verschillende staatswetten. Bovendien zijn binnenlandse APT’s nieuw en als zodanig missen ze de geloofwaardigheid van bewezen jurisprudentie; wat verwoestend zou kunnen zijn als er een rechtszaak of een vonnis tegen uw nalatenschap bestond.
Buitenlandse APT’s
Buitenlandse trusts voor activabescherming worden ook wel “offshore” trusts genoemd, omdat ze vaak op een offshore belastingparadijzen, meestal geen Amerikaanse vonnissen afdwingen tegen activa van trusts die in hun jurisdicties zijn gevormd.
Belangrijkste leerpunten
- Een Asset Protection Trust (APT) is een complexe financiële planningstool die is ontworpen om uw vermogen te beschermen tegen schuldeisers.
- APT’s bieden de sterkste bescherming die u kunt vinden tegen schuldeisers, rechtszaken of vonnissen tegen uw nalatenschap.
- Deze voertuigen zijn gestructureerd als “binnenlandse” of “buitenlandse” trusts voor activabescherming.
APT’s zijn een complexe vorm van vertrouwen
Voordat u een trust voor activabescherming vestigt, moet u APT’s en hun gevolgen grondig begrijpen. De meesten gaan deze trusts aan samen met de hulp van hun financiële planner.
Financiering van een APT
Om een trust voor activabescherming te overwegen, helpt het om rijk te zijn, of op zijn minst financieel comfortabel en divers, omdat APT’s niemand ten goede komen totdat ze worden gefinancierd met activa. Trustactiva omvatten doorgaans: 1) contanten, 2) effecten, 3) naamloze vennootschappen (LLC’s), 4) bedrijfsactiva zoals intellectueel eigendom, inventaris en uitrusting, 5) onroerend goed en 6) recreatieve activa zoals vliegtuigen en boten.
Overdracht van de activa
Het proces van de overdracht van de activa aan de APT is een cruciaal proces waarvoor een breed scala aan bekwame en vertrouwde professionals moet worden samengesteld, variërend van financiële planners en advocaten tot verzekeringsmakelaars en vele daartussenin. Vervolgens zijn er enkele complexe juridische hindernissen die moeten worden genomen, aangezien elk activum dat wordt overwogen voor overdracht naar een APT, vanuit verschillende gezichtspunten moet worden beoordeeld, inclusief het effect op de juridische bescherming, belastingen, het zakelijke en groeipotentieel, en toekomstige uitkeringen aan echtgenoten en erfgenamen.
Andere Overwegingen
Ten slotte is een APT ontworpen om de meest substantiële relatie te hebben met de staat waar de trust wordt gevormd – niet de woonstaat van de settlor – omdat in een nauw omstreden juridische strijd de locatie van de activa van de trust bepalend zou kunnen zijn.
Bijgevolg kan het van geval tot geval verstandig zijn om te overwegen om bepaalde activa, zoals effecten en geldrekeningen, waardevolle en risicovolle zakelijke en recreatieve activa, onroerend goed en settlor-bedrijven, over te dragen naar een LLC.