Bazel II
Wat is Basel II?
Bazel II is een Bazels Comité voor bankentoezicht en die het gebied van internationale regelgeving heeft geëgaliseerd met uniforme regels en richtlijnen. Bazel II breidde de regels uit voor minimumkapitaalvereisten die zijn vastgesteld onder Bazel I, het eerste internationale regelgevingsakkoord, en bood het kader voor regelgevende herziening, en stelde openbaarmakingsvereisten vast voor de beoordeling van de kapitaaltoereikendheid van banken. Het belangrijkste verschil tussen Bazel II en Bazel I is dat Bazel II het kredietrisico van activa die door financiële instellingen worden aangehouden, omvat om de wettelijke kapitaalratio’s te bepalen.
Basel II begrijpen
Basel II is een tweede internationaal regelgevingsakkoord voor banken dat is gebaseerd op drie hoofdpijlers: minimale kapitaalvereisten, regelgevend toezicht en marktdiscipline. Minimale kapitaalvereisten spelen de belangrijkste rol in Bazel II en verplichten banken om minimale kapitaalratio’s van wettelijk kapitaal ten opzichte van risicogewogen activa aan te houden. Omdat de bankregelgeving aanzienlijk varieerde tussen de landen vóór de introductie van de Bazel-akkoorden, hielp een verenigd raamwerk van Bazel I en vervolgens Bazel II landen om de bezorgdheid over het concurrentievermogen van de regelgeving en drastisch verschillende nationale kapitaalvereisten voor banken te verminderen.
Minimale kapitaalvereisten
Bazel II geeft richtlijnen voor de berekening van minimale wettelijke kapitaalratio’s en bevestigt de definitie van wettelijk kapitaal en een minimumcoëfficiënt van 8% voor wettelijk kapitaal ten opzichte van risicogewogen activa. Basel II verdeelt het in aanmerking komende toetsingsvermogen van een bank in drie lagen. Hoe hoger het niveau, hoe minder achtergestelde effecten een bank erin mag opnemen. Elke laag moet een bepaald minimumpercentage van het totale wettelijk eigen vermogen hebben en wordt als teller gebruikt bij de berekening van de wettelijke kapitaalratio’s.
Tier 1-kapitaal is de meest strikte definitie van reglementair kapitaal dat ondergeschikt is aan alle andere kapitaalinstrumenten, en omvat het eigen vermogen, openbaar gemaakte reserves, ingehouden winsten en bepaalde innovatieve kapitaalinstrumenten. Tier 2 bestaat uit Tier 1-instrumenten plus diverse andere bankreserves, hybride instrumenten en achtergestelde leningen op middellange en lange termijn. Tier 3 bestaat uit Tier 2 plus kortlopende achtergestelde leningen.
Een ander belangrijk onderdeel van Bazel II is het verfijnen van de definitie van risicogewogen activa, die worden gebruikt als noemer in wettelijke kapitaalratio’s, en worden berekend door de som van activa te gebruiken die worden vermenigvuldigd met de respectievelijke risicogewichten voor elk activatype. Hoe risicovoller het activum, hoe hoger het gewicht. Het begrip risicogewogen activa is bedoeld om banken te straffen voor het aanhouden van risicovolle activa, waardoor de risicogewogen activa aanzienlijk toenemen en de wettelijke kapitaalratio’s worden verlaagd. De belangrijkste innovatie van Bazel II in vergelijking met Bazel I is dat het rekening houdt met de kredietwaardigheid van activa bij het bepalen van risicogewichten. Hoe hoger de kredietwaardigheid, hoe lager het risicogewicht.
Regelgevend toezicht en marktdiscipline
Regelgevend toezicht is de tweede pijler van Bazel II en biedt het kader voor nationale regelgevende instanties om met verschillende soorten risico’s om te gaan, waaronder systeemrisico’s, liquiditeitsrisico’s en juridische risico’s. De pijler marktdiscipline voorziet in verschillende toelichtingsvereisten voor de risicoposities van banken, risicobeoordelingsprocessen en kapitaaltoereikendheid, die nuttig zijn voor gebruikers van jaarrekeningen.