Legaat

Wat is een legaat?

Een legaat is een financiële term die de handeling beschrijft van het schenken van activa zoals aandelen, obligaties, juwelen en contanten aan individuen of organisaties door middel van de bepalingen van een testament of een nalatenschapsplan. Legaten kunnen worden gedaan aan familieleden, vrienden, instellingen of liefdadigheidsinstellingen. Wanneer onroerend goed wordt achtergelaten door een testament, wordt het een bedenksel genoemd.

Legaten begrijpen

In 2020 verhoogde de IRS de vrijstelling van successierechten en schenkingsrechten van $ 11,4 miljoen naar $ 11,58 miljoen per persoon, en van $ 22,8 miljoen naar $ 23,16 miljoen voor gehuwde paren.  Bovendien werd het jaarlijkse uitsluitingsbedrag voor schenkingen verhoogd van $ 14.000 in 2017 tot $ 15.000 in 2018.  Dit betekent in wezen dat een persoon $ 11,58 miljoen aan zijn of haar erfgenamen kan nalaten en geen federale nalatenschap of schenkingsbelasting hoeft te betalen, terwijl een getrouwd stel kan iets minder dan $ 24 miljoen beschermen tegen federale successierechten en schenkingsrechten, door hetzelfde te doen. Voor aanslagjaar 2021 wordt deze limiet opnieuw verhoogd tot $ 11,70 miljoen.

Schenkers kunnen ook belastingen ontwijken door hun Crummey-kracht uit te oefenen, een techniek waarmee een persoon een geschenk kan ontvangen dat niet in aanmerking komt voor uitsluiting van schenkingsrechten en dit kan veranderen in een geschenk dat wel in aanmerking komt. Individuen passen vaak de macht van Crummey toe op bijdragen in een onherroepelijk vertrouwen. Om ervoor te zorgen dat de macht van Crummey goed werkt, moet een persoon bepalen dat het geschenk deel uitmaakt van de trust wanneer het wordt opgesteld, en dat het schenkingsbedrag niet hoger mag zijn dan $ 15.000 per jaar, per begunstigde (voor belastingjaren 2020 en 2021).

Over het algemeen worden geschenken in een trust vaak gebruikt door ouders of grootouders die een trustfonds voor hun kinderen of kleinkinderen willen oprichten. Liefdadigheidsgeschenken na overlijden – ook wel bekend als legatengeschenken, hebben ook de macht om successierechten te verlagen. Het is niet verrassend dat dergelijke legaten belangrijke bronnen van fondsenwerving kunnen zijn voor non-profitorganisaties. Wanneer het legaat voor een specifiek doel is bedoeld, wordt het een schenking genoemd.

Legaat en vermogensplanning

Individuen en gezinnen die willen groeien en / of activa willen behouden voor toekomstige generaties, kunnen veel baat hebben bij het opstellen van een formeel vermogensplan. Een landgoedadvocaat kan enorm helpen bij dit proces, dat vaak gecompliceerd wordt vanwege de fijne kneepjes van het uitwisselen van rijkdom van de ene generatie op de andere. Enkele van de belangrijkste taken op het gebied van vermogensplanning omvatten de volgende stappen:

• Het opstellen van een testament
• Een executeur van het landgoed benoemen om toezicht te houden op de voorwaarden van het testament
• Beperking van successierechten door het opzetten van trustaccounts op naam van de begunstigden
• Een voogd instellen voor levende afhankelijke personen
• Begunstigden maken en / of bijwerken voor plannen zoals levensverzekeringen, IRA’s en 401 (k) s
• Jaarlijks schenken aan gekwalificeerde liefdadigheids- en non-profitorganisaties om de belastbare nalatenschap te verminderen
• Het opzetten van een  duurzame volmacht (POA) om andere activa en investeringen te sturen