Kan ik Master Limited Partnerships (MLP’s) bezitten in My Roth IRA?
Master Limited Partnerships in My Roth IRA: mogelijk?
Ja, u kunt aandelen kopen in een master commanditaire vennootschap of MLP voor uw Roth IRA, maar u moet op de hoogte zijn van de speciale belastingregels voor deze investeringen. De regels worden vooral lastig wanneer u uw aandelen op een pensioenrekening houdt.
Belangrijkste leerpunten
- Master limited partnerships (MLP’s) betalen vaak aantrekkelijk hoge opbrengsten.
- U kunt MLP-aandelen houden op een pensioenrekening, zoals een Roth IRA.
- Maar in tegenstelling tot andere IRA-investeringen, kunnen MLP-inkomsten onmiddellijk belastbaar zijn als het $ 1.000 of meer bereikt.
Hoe Master Limited Partnerships werken
Een master commanditaire vennootschap is een waardepapier uitgegeven door een vennootschap in de stijl van bedrijfsaandelen. Deze effecten werden mogelijk gemaakt door de Tax Reform Act van 1986, waardoor bedrijven met primaire zakelijke activiteiten in onroerend goed, grondstoffen of natuurlijke hulpbronnen aandelen van hun partnerschappen aan het publiek konden uitgeven. MLP’s werden populair bij gemiddelde beleggers toen de rentetarieven historische dieptepunten bereikten, waardoor hun relatief hoge rendementen aantrekkelijk werden.
Hoe Master Limited Partnerships worden belast
Omdat de aandelen van een MLP een belang in het partnerschap vertegenwoordigen, wordt elk inkomen dat ze genereren beschouwd als een partnerschapsuitkering en is het als zodanig belastbaar. Een bedrijf dat MLP-aandelen uitgeeft, betaalt geen vennootschapsbelasting, maar keert in plaats daarvan inkomsten uit aan zijn partners of participanten. Dit wordt belastbaar inkomen voor de aandeelhouder.
Wanneer u MLP-aandelen op een pensioenrekening houdt, zoals een Roth IRA, wordt dit inkomen – als het in totaal $ 1.000 of meer bedraagt - beschouwd als niet – gerelateerd belastbaar bedrijfsinkomen, of UBTI. Dat maakt het onderworpen aan onmiddellijke belasting, in tegenstelling tot de meeste andere beleggingen die u zou kunnen houden in een IRA, waar uw inkomsten meestal belastingvrij zijn of, in het geval van Roth IRA’s, belastingvrij.
Als u MLP-blootstelling in uw IRA wilt, terwijl u onmiddellijke belastingen vermijdt, overweeg dan een op de beurs verhandeld fonds dat in plaats daarvan de MLP-prestaties volgt.
Als u in de verleiding komt om aandelen in een MLP voor uw IRA te kopen, hetzij een Roth of een traditionele, is het de moeite waard om een belastingadviseur te raadplegen om de fiscale implicaties te bespreken. Als u geïnteresseerd bent in blootstelling aan MLP’s in uw Roth IRA, maar liever de mogelijke belastinghoofdpijn wilt vermijden, overweeg dan om te investeren in een op de beurs verhandeld product dat de MLP-prestaties bijhoudt. Of, als alternatief, koop de MLP-aandelen voor een normale, belastbare rekening.
Inzicht adviseur
Rebecca Dawson Silber Bennett Financial, Los Angeles, Californië.
Ja, u mag MLP’s bezitten in uw Roth IRA, maar er zijn enkele mogelijk ongunstige fiscale gevolgen aan verbonden. IRA’s zijn onderworpen aan belastingen op een speciaal soort inkomen dat niet-gerelateerd zakelijk belastbaar inkomen of “UBTI” wordt genoemd. De uitkeringen die door MLP’s worden betaald, worden waarschijnlijk als UBTI beschouwd.
Als een Roth IRA jaarlijks $ 1.000 of meer aan UBTI verdient, is het UBTI-inkomen boven $ 1.000 onderworpen aan belasting, zelfs als de effecten worden aangehouden op een pensioenrekening, die doorgaans niet wordt belast. Als uw pensioenrekening $ 1.000 of meer per jaar verdient in UBTI, heeft u zojuist het belastingvoordeel van uw pensioenrekening geëlimineerd.
Het is meestal een goed idee om individuele MLP’s op een belastbare rekening aan te houden in plaats van op een pensioenrekening.