Kapitaalwinst
Wat is kapitaalwinst?
Meerwaarde is een toename van de waarde van een kapitaalgoed en wordt geacht te zijn gerealiseerd wanneer het actief wordt verkocht.
Belangrijkste leerpunten
- Kapitaalwinst verwijst naar een toename van de waarde van een kapitaalgoed en wordt geacht te zijn gerealiseerd wanneer het actief wordt verkocht.
- Een meerwaarde kan op korte termijn (een jaar of minder) of op lange termijn (meer dan een jaar) zijn en moet op de inkomstenbelasting worden opgeëist.
- Ongerealiseerde winsten en verliezen, ook wel papieren winsten en verliezen genoemd, weerspiegelen een stijging of daling van de waarde van een investering, maar worden niet beschouwd als een belastbare meerwaarde.
- Er wordt een vermogensverlies geleden wanneer de waarde van het kapitaalgoed afneemt in vergelijking met de aankoopprijs van een actief.
Inzicht in meerwaarden
Hoewel vermogenswinsten doorgaans worden geassocieerd met aandelen en fondsen vanwege hun inherente prijsvolatiliteit, kunnen ze ook worden gerealiseerd op elk effect dat wordt verkocht voor een prijs die hoger is dan de aankoopprijs die ervoor is betaald. Gerealiseerde vermogenswinsten en -verliezen doen zich voor wanneer een actief wordt verkocht, wat een belastbare gebeurtenis veroorzaakt. Niet-gerealiseerde winsten en verliezen, ook wel papieren winsten en verliezen genoemd, weerspiegelen een stijging of daling van de waarde van een investering, maar worden niet beschouwd als een meerwaarde die als een belastbare gebeurtenis moet worden behandeld.
Een meerwaarde kan op korte termijn (één jaar of minder) of op lange termijn (meer dan één jaar) zijn en moet op de inkomstenbelasting worden opgeëist.1 Het begrijpen van dit onderscheid en het meenemen ervan in de investeringsstrategie is vooral belangrijk voor daghandelaren en anderen die profiteren van het grotere gemak van online handelen op de markt.
Er wordt een vermogensverlies geleden wanneer de waarde van het kapitaalgoed afneemt in vergelijking met de aankoopprijs van een actief.
Kapitaalwinsten en beleggingsfondsen
Beleggingsfondsen die in de loop van het jaar gerealiseerde kapitaalwinsten hebben opgebouwd, moeten die winsten onder de aandeelhouders verdelen. Veel onderlinge fondsen keren vlak voor het einde van het kalenderjaar vermogenswinsten uit.
Aandeelhouders die geregistreerd zijn op de ex-dividenddatum van het fonds ontvangen de uitkering van de vermogenswinst van het fonds. Personen die de uitkering ontvangen, krijgen een 1099-DIV formulier met daarin het bedrag van de uitkering van de meerwaarde en hoeveel als korte en lange termijn wordt beschouwd. Wanneer een beleggingsfonds een meerwaarde of dividenduitkering behaalt, daalt de intrinsieke waarde (NAV) met het bedrag van de uitkering. Een uitkering van meerwaarden heeft geen invloed op het totale rendement van het fonds.
Belastingbewuste beleggers in beleggingsfondsen dienen de niet-gerealiseerde geaccumuleerde vermogenswinsten van een beleggingsfonds te bepalen, die worden uitgedrukt als een percentage van het nettovermogen, alvorens te beleggen in een fonds met een aanzienlijke niet-gerealiseerde vermogenswinstcomponent. Deze omstandigheid wordt de blootstelling aan vermogenswinst van een fonds genoemd. Wanneer ze door een fonds worden uitgekeerd, zijn vermogenswinsten een belastbare verplichting voor de beleggers van het fonds.
Meerwaarden en belastingen
Kapitaalwinsten op korte termijn vinden plaats op effecten die gedurende één jaar of korter worden aangehouden. Deze winsten worden belast als gewoon inkomen op basis van de belastingaangiftestatus van het individu en het aangepaste bruto-inkomen. Meerwaarden op lange termijn worden doorgaans tegen een lager tarief belast dan het reguliere inkomen. De meerwaarde op lange termijn bedraagt 20% in de hoogste belastingschijf. De meeste belastingbetalers komen in aanmerking voor een belastingtarief van 15% op lange termijn vermogenswinst. Belastingbetalers die tot $ 40.000 verdienen ($ 80.000 voor degenen die gezamenlijk een aanvraag indienen) zouden voor belastingjaar 2020 een belastingtarief van 0% op lange termijn meerwaarden betalen.
Stel dat Jeff op 30 januari 2016 100 aandelen Amazon heeft gekocht voor $ 350 per aandeel. Vier jaar later, op 30 januari 2018, verkoopt hij alle aandelen tegen een prijs van $ 833 per stuk. Ervan uitgaande dat er geen kosten verbonden waren aan de verkoop, realiseerde Jeff een meerwaarde van $ 48.300 ($ 833 * 100 – $ 350 * 100 = $ 48.300). Jeff verdient $ 80.000 per jaar, wat hem in de enorme inkomensgroep plaatst ($ 40.001 tot $ 441.500 voor individuen; $ 80.001 tot $ 496.600 voor degenen die gezamenlijk een aanvraag indienen) die in aanmerking komt voor een langetermijnbelastingtarief van 15%. Jeff moet daarom $ 7.245 aan belasting betalen ($ 48.300 * 0,15 = $ 7.245) voor deze transactie.
Veel Gestelde Vragen
Hoe worden vermogenswinsten belast?
Meerwaarden worden geclassificeerd als korte of lange termijn. Vermogenswinsten op korte termijn, gedefinieerd als winsten gerealiseerd in effecten die gedurende één jaar of minder worden aangehouden, worden belast als gewoon inkomen op basis van de belastingaangiftestatus van het individu en het aangepaste bruto-inkomen. Vermogenswinsten op lange termijn, gedefinieerd als winsten gerealiseerd op effecten die langer dan een jaar worden aangehouden, worden gewoonlijk tegen een lager tarief belast dan het reguliere inkomen.
Wat zijn de huidige belastingtarieven op vermogenswinst in de VS?
Momenteel is in de VS het langetermijnkapitaalwinstpercentage 20% in de hoogste belastingschijf (Single: $ 441.451 +; Married — joint filer: $ 496.601 +). De meeste belastingbetalers komen in aanmerking voor een vermogenswinsttarief van 15% op de lange termijn (alleenstaand: $ 40.001 tot $ 441.450; getrouwd – gezamenlijke indiener: $ 80.001 tot $ 496.600). Belastingbetalers die tot $ 40.000 verdienen ($ 80.000 voor gehuwden die gezamenlijk een aanvraag indienen) zouden echter niets – 0% – kunnen betalen aan vermogenswinstbelastingtarief op lange termijn voor belastingjaar 2020. Belastingtarieven op korte termijn vermogenswinst voor 2020 komen overeen met de normale belastingschijven voor inkomsten. (10% tot 37%).
Hoe verantwoorden beleggingsfondsen de vermogenswinst?
Beleggingsfondsen die gerealiseerde meerwaarden hebben opgebouwd, moeten die winsten onder de aandeelhouders uitkeren en doen dit vaak vlak voor het einde van het kalenderjaar. Aandeelhouders die op de ex-dividenddatum van het fonds zijn geregistreerd, ontvangen de uitkering van de vermogenswinst van het fonds samen met een 1099-DIV-formulier met daarin het bedrag van de uitkering van de vermogenswinst en hoeveel wordt beschouwd als korte en lange termijn. Deze uitkering van meerwaarde verlaagt de intrinsieke waarde (NAV) van het beleggingsfonds met het bedrag van de uitbetaling, hoewel dit geen invloed heeft op het totale rendement van het fonds.
Wat is een netto vermogenswinst?
De IRS definieert een “netto vermogenswinst” als het bedrag waarmee de netto vermogenswinst op lange termijn (vermogenswinst op lange termijn minus vermogensverliezen op lange termijn en eventuele niet-gebruikte vermogensverliezen overgedragen uit voorgaande jaren) het netto vermogensverlies op korte termijn overschrijdt. (vermogenswinst op korte termijn minus vermogensverlies op korte termijn). Een netto vermogenswinst kan onderworpen zijn aan een lager belastingtarief dan het gewone inkomstenbelastingtarief.