Krediet voor kinderopvang en afhankelijke zorg
Wat is het krediet voor kinder- en afhankelijke zorg?
Het kinderopvangkrediet is een niet-restitueerbare belastingvermindering die wordt aangeboden aan belastingbetalers die eigen uitgaven voor kinderopvang betalen. Het krediet biedt verlichting aan personen en echtgenoten die betalen voor de zorg voor een in aanmerking komend kind of een gehandicapte ten laste terwijl ze werken of werk zoeken. Het percentage van de in aanmerking komende uitgaven dat in aanmerking komt voor het belastingkrediet, varieert afhankelijk van het inkomensniveau van de belastingbetaler, en er is een limiet voor het totale bedrag aan uitgaven in dollars dat ook in aanmerking komt.1
Belangrijkste leerpunten
- Hoewel er geen inkomensbeperking is voor het claimen van het krediet, kunnen degenen met een lager inkomen een hoger percentage van de in aanmerking komende uitgaven claimen.
- Naast kinderopvang kunnen belastingdragers ook andere uitgaven declareren, zoals babysitters, dagkampen en voor- en naschoolse programma’s.
- Het is niet toegestaan uitgaven op te nemen die zijn betaald met dollars vóór belasting, inclusief uitgaven die afkomstig zijn van een flexbestedingsrekening.
Inzicht in het krediet voor kinder- en afhankelijke zorg
Een belastingdrager kan mogelijk aanspraak maken op het kinder- en afhankelijke zorgkrediet als hij iemand heeft betaald om voor een kind jonger dan 13 jaar te zorgen. Men kan ook in aanmerking komen als hij betaald heeft voor de zorg voor een echtgenoot of een andere afhankelijke volwassene, op voorwaarde dat dat individu is niet in staat tot zelfzorg en woonde minstens de helft van het jaar bij de belastingbetaler thuis.
De kinderkorting en de kinderopvangkorting is anders dan de kinderkorting.
In tegenstelling tot aftrekkingen vertegenwoordigen belastingverminderingen een dollar-voor-dollar-verlaging van iemands belastingplicht. Maar omdat de kinder- en zorgaftrek een niet-restitueerbare aftrek is, heeft deze geen waarde als u over het jaar geen inkomstenbelasting verschuldigd bent. Het heeft ook een verminderde waarde als uw totale belastingverplichting minder is dan de volledige waarde van het krediet, aangezien het uw belastingverplichting alleen tot nul kan verlagen.
Bij het berekenen van het krediet kunt u maximaal $ 3.000 aan in aanmerking komende uitgaven opnemen als u één in aanmerking komende afhankelijke persoon heeft, of maximaal $ 6.000 als u twee of meer personen ten laste heeft. Het bedrag van het werkelijke krediet dat u mag claimen, is tussen 20% en 35% van die toegestane uitgaven, afhankelijk van uw verdiende inkomen en aangepast bruto-inkomen (AGI).
Hoewel er geen limiet is voor het bedrag dat u kunt verdienen en toch het krediet kunt gebruiken, kunnen hogerverdienende personen en echtgenoten een kleiner percentage van de in aanmerking komende uitgaven claimen. In 2020 kunnen belastingbetalers met een AGI van minder dan $ 15.000 per jaar 35% van hun toepasselijke zorgkosten claimen. Dat percentage daalt met één procentpunt voor elke extra $ 2.000 aan verdiende inkomsten tot een minimum van 20% wordt bereikt voor mensen met een AGI van $ 43.000 of meer.5
Het bedrag aan in aanmerking komende uitgaven dat u kunt claimen, is beperkt tot het bedrag van het verdiende inkomen dat u uit werk genereert. Voor gehuwde paren is die limiet van toepassing op het bedrag van het inkomen dat wordt verdiend door de echtgenoot dieminder verdient. In de meeste gevallen, als een echtgenoot geen inkomen verdient door tewerkstelling, mag het paar geen gebruik maken van het Child and Dependent Care Credit (er zijn uitzonderingen voor niet-werkende echtgenoten die voltijdstudenten zijn).7
Om het krediet te claimen, moet u IRS-formulier 2441, “Uitgaven voor kinder- en afhankelijke zorg” indienen bij uw formulier 1040. Op basis van uw inkomen zal het formulier het percentage van de toegestane uitgaven voor kinder- of afhankelijke zorg aangeven dat u mag claimen voor uw krediet.
Alle versies van formulier 2441 zijn beschikbaar op de IRS-website.
Wie kan het krediet claimen?
Om aanspraak te maken op het krediet, moet u of uw echtgenoot een inkomen hebben verdiend – dat wil zeggen geld verdiend door werk – en moet u voor de zorg hebben betaald zodat u kunt werken of werk kunt zoeken. Getrouwde echtgenoten moeten een gezamenlijke aangifte indienen om het krediet te claimen of te laten zien dat ze voldoen aan de speciale vereisten die worden vermeld in IRS-instructies voor formulier 2441.
Met de IRS kunnen ouders een vrij breed scala aan uitgaven claimen, waaronder die voor:
- Kinderopvang
- Babysitters, maar ook huishoudsters, koks en dienstmeisjes die voor het kind zorgen
- Dagkampen en zomerkampen (overnachtingskampen komen niet in aanmerking)
- Voor- en naschoolse programma’s
- Verpleegkundigen en assistenten die zorg verlenen aan een gehandicapte ten laste
- Kleuterschool of kleuterschool11
Terwijl werkende ouders onderwijskosten kunnen claimen op pre-K-niveau, komen kosten met betrekking tot de kleuterschool en hoger niet in aanmerking. Evenzo komen kosten in verband met zomerschool of bijles niet in aanmerking voor het krediet.10
Er zijn speciale regels voor gescheiden ouders. De verzorgende ouder is degene die in aanmerking komt voor de aftrek voor kind en afhankelijke zorg, ongeacht of de andere ouder het kind (of de kinderen) claimt als een afhankelijke persoon van hun belastingaangifte. Volgens de IRS is de verzorgende ouder degene die het kind het grootste aantal nachten in het belastingjaar heeft gehad. Als beide ouders evenveel nachten hebben gedeeld, is het degene met de hogere AGI. Zie pagina 4 van IRS-publicatie 503 voor meer informatie over voogdijregelingen en gescheiden ouders.
Behalve onder beperkte omstandigheden, mag de verzorger geen lid zijn van uw naaste familie. In het bijzonder kan de persoon die de zorg verleent, niet uw echtgenoot zijn of de ouder van het kind voor wiens zorg u betaalt, als het kind jonger is dan 13 jaar. De verzorger mag ook geen kind van u zijn dat jonger is dan 19 jaar of fiscaal ten laste van u.
Bij het claimen van het krediet, moeten de indieners de naam, het adres en het burgerservicenummer van de verzorger opgeven. Als het een kinderdagverblijf of kleuterschool is, moeten ze het belasting-ID-nummer opgeven.
Krediet voor kinder- en afhankelijke zorg versus flexibele bestedingsrekening
U mag de aftrek voor kinderopvang en afhankelijke zorg niet gebruiken voor uitgaven die zijn vergoed door uw werkgever, of die u hebt betaald met dollars vóór belastingen, inclusief gelden op een flexibele uitgavenrekening (FSA). In sommige gevallen levert het gebruik van een FSA – als die beschikbaar is via uw werkgever – een groter belastingvoordeel op. Dat geldt met name voor degenen in hogere belastingschijven, voor wie de mogelijkheid om te betalen met dollars vóór belasting een grotere belastingvermindering betekent.
Belastingdragers kunnen jaarlijks maximaal $ 5.000 (of $ 2.500 in het geval van belastingbetalers die vanaf 2020 gezamenlijk zijn getrouwd) bijdragen aan een afhankelijke zorg-FSA. Geld in deze FSA’s wordt ingehouden op uw salaris vóór belastingen en op een niet-rentedragende rekening geplaatst die kan worden gebruikt voor in aanmerking komende uitgaven.