Saldo compenseren
Wat is een compenserend saldo?
Een compenserend saldo is een minimale storting die door een lener op een bankrekening moet worden aangehouden.
De vereiste van een compenserend saldo komt het meest voor bij zakelijke in plaats van bij individuele leningen. De lener kan het geld niet gebruiken, maar moet het vermelden in de toelichting van de lener bij zijn jaarrekening.
Belangrijkste leerpunten
- Door een compenserend saldo af te spreken, kan een bedrijf geld lenen tegen een gunstige rente.
- Het compenserende saldo compenseert het wanbetalingsrisico van de bank en kan worden gebruikt om nieuwe leningen te verstrekken.
- De zakelijke kredietnemer moet het compenserende saldo in zijn jaarrekening rapporteren, doorgaans als in pand gegeven geldmiddelen.
Hoe compenserende saldi werken
De lener die ermee instemt om een compenserend saldo aan te houden, belooft de kredietgever om een minimum saldo op een rekening aan te houden. Het staat de bank vrij om het compenserende saldo te gebruiken bij leningen aan andere leners.
Het compenserende saldo is meestal een percentage van het geleende totaal. Het geld wordt over het algemeen aangehouden op een depositorekening, zoals een betaal- of spaarrekening, een depositocertificaat (CD) of een andere tegoedrekening.
Voor de lener is het compenserende saldo een gemengde zegen. Over het algemeen zal de lening tegen een lagere rente worden betaald. De lener moet echter rente betalen over het volledige bedrag van de lening, inclusief het saldo dat mogelijk niet wordt uitgegeven.
Een lening met een compenserend saldo kan worden verstrekt aan een persoon of een bedrijf met een slechte kredietwaardigheid. Die aanvragers zouden anders hogere rentetarieven kunnen krijgen of worden afgewezen voor een lening.
Door het compenserende saldo wordt het risico voor de kredietverstrekker verkleind doordat bij wanbetaling een deel van de lening kan worden teruggevorderd.
Boekhoudregels voor het compenseren van saldi
Boekhoudregels voor financiële verslaggeving vereisen dat compenserende saldi afzonderlijk worden gerapporteerd van kassaldi in de jaarrekening van de lenerals het bedrag in dollar van het compenserende saldo materieel is. Een materieel bedrag wordt gedefinieerd als een bedrag dat groot genoeg is om de mening van iemand die een financieel overzicht leest, te beïnvloeden.
Compenserende saldi worden in de jaarrekening doorgaans gerapporteerd als in pand gegeven geldmiddelen. Beperkt geld is geld dat wordt toegewezen voor een bepaald doel en dus niet beschikbaar is voor onmiddellijk of algemeen zakelijk gebruik.
Factoring in voorraadaankopen
Stel dat een kledingwinkel een kredietlijn van $ 100.000 (LOC) nodig heeft om zijn operationele cashflow elke maand te beheren. De winkel is van plan om de LOC aan het begin van de maand te gebruiken om inventaris te kopen en vervolgens het saldo af te betalen met geld dat de hele maand door verkopen is binnengehaald.
De bank stemt ermee in om een lagere rente op het LOC in rekening te brengen als de kledingwinkel een compenserend saldo van $ 30.000 stort.
De bank leent het compenserende saldo van de kledingwinkel uit aan andere leners en profiteert daarbij van het verschil tussen de rente die zij verdient en de lagere rente die aan de kledingwinkel wordt betaald.
Voorbeelden van Cash Management
Zodra het LOC op zijn plaats is, moet de kledingwinkel de cashflow beheren om de rentekosten die het betaalt voor het gebruik van het LOC te minimaliseren.
Door een compenserend saldo af te spreken, kan een bedrijf tegen een gunstige rente lenen.
Stel dat het rentetarief op de LOC 6% op jaarbasis is en dat de winkel de maand begint met een kassaldo van $ 20.000. De winkel schat de verkoop voor de maand op $ 50.000, en er moet $ 40.000 aan voorraad worden gekocht om aan de vraag van de klant te voldoen.
Omdat de winkel het kassaldo van $ 20.000 nodig heeft voor andere uitgaven, leent de eigenaar $ 40.000 van het LOC om inventaris te kopen. De meeste klanten betalen contant of met een creditcard, dus de LOC kan meestal in de laatste week van de maand worden afbetaald.
De winkel maakt rentelasten tegen een jaarlijks tarief van 6% over de $ 40.000, en de eigenaar blijft aan het begin van elke maand lenen van het LOC om inventaris te kopen.