Verkorte financiële gegevens
Wat zijn verkorte financiële gegevens?
Verkorte financiële overzichten zijn een samenvattende vorm van de winst-en-verliesrekening, de balans en het kasstroomoverzicht van een bedrijf, meestal gecombineerd in één document. Deze verkorte overzichten zijn gemaakt om een snel overzicht te geven van de financiële status van het bedrijf met beperkte details, en vaak alleen voor intern gebruik.
Artikelen die normaal gesproken meerdere regelitems zouden ontvangen, worden dus samengevoegd tot slechts één regel, zoals kosten van verkochte goederen ( COGS ) of ingehouden winsten. Toelichtingen en voetnoten die in een volledige jaarrekening zouden voorkomen, zijn geëlimineerd.
Belangrijkste leerpunten
- Verkorte financiële gegevens zijn een compendium van de financiële overzichten van een bedrijf, allemaal samen gevonden in één document en met beperkte details.
- Deze vluchtige weergave van de financiële gegevens van een bedrijf helpt een overzicht te geven van de bedrijfsstructuur en de inkomstenprestaties voor intern gebruik of voor auditors.
- Verkorte financiële gegevens moeten voldoen aan algemeen aanvaarde boekhoudprincipes en -normen en kunnen worden verstrekt als een tussenstop totdat volledige financiële overzichten beschikbaar zijn.
Inzicht in verkorte financiële gegevens
Veel bedrijven stellen het hele jaar door verkorte financiële overzichten op, vooruitlopend op hun kwartaal- of jaarverslagen, en deze zijn vaak bedoeld voor interne of externe audits, in plaats van voor gebruik door investeerders of analisten.
De geconsolideerde jaarrekening zal hetzelfde algemene financiële beeld van het bedrijf weergeven als de volledige jaarrekening, maar items die normaal gesproken uit meerdere posten zouden bestaan in de volledige versie, zullen voor de beknoptheid worden samengevat tot één regel. Het verkorte financiële overzicht geeft bijvoorbeeld slechts één regel weer voor ‘totale inkomsten’, terwijl het volledige inkomstenrapport de inkomsten per bedrijfsdivisie, producten, services, rente en elke andere bron van inkomsten weergeeft.
Wanneer u een beknopte reeks financiële gegevens onderzoekt, moet u extra kritisch zijn bij het bekijken van elk regelitem. Het gebrek aan detail maakt de analyse misschien eenvoudiger, maar datzelfde gebrek aan detail kan grote fundamentele problemen binnen het bedrijf verhullen. Het kan een goed idee zijn om ook een volledige set financiële overzichten ter beoordeling te ontvangen, aangezien de volledige overzichten toelichtingen en posten bevatten die mogelijk uit de verkorte versie zijn verwijderd.
Andere Overwegingen
De verkorte financiële overzichten moeten voldoen aan de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes ( GAAP ) en kunnen soms worden verstrekt aan geïnteresseerde partijen in plaats van de volledige financiële overzichten. Het auditteam dat een controle van het bedrijf uitvoert, zal gewoonlijk beknopte financiële overzichten samen met volledige financiële overzichten bekijken voor een volledig beeld van de financiële situatie van het bedrijf. Alle belangrijke onthullingen of belangrijke stukjes informatie die een bedrijf wil weglaten uit hun verkorte financiële gegevens, moeten vervolgens verschijnen in de volledige versies van de balans, het kasstroomoverzicht en de resultatenrekening die naast de verkorte versie worden verstrekt.