Bedrijfspensioenplan
Wat is een bedrijfspensioenplan?
Een bedrijfspensioenplan is een beloning die voorziet in een inkomen na pensionering op basis van de anciënniteit van de werknemer bij het bedrijf en het salarisverleden.
Pensioenregelingen voor Amerikaanse werknemers zijn zeldzaam geworden buiten het dienstverband bij de overheid. Volgens het Bureau of Labor Statistics bedroeg het percentage van de staats- en lokale overheidsmedewerkers dat deelnam aan een pensioenplan op de werkplek in 2019 ongeveer 83%. Van die werknemers had ongeveer 77% een echt pensioenplan en naar schatting 17% had een ander soort pensioenspaarplan.
Momenteel is de beste toegang tot pensioenregelingen in de particuliere sector via zeer grote bedrijven;echter, 401 (k) en andere toegezegde bijdrageregelingen.
Belangrijkste leerpunten
- Pensioenregelingen worden steeds zeldzamer in de particuliere sector, hoewel de meeste ambtenaren ze krijgen.
- In een pensioenregeling met vaste toezeggingen verbindt een bedrijf zich tot een bepaald bedrag voor het leven aan elke in aanmerking komende werknemer, afhankelijk van zijn of haar anciënniteit en salaris bij pensionering.
- Een pensioenplan met vaste bijdragen vereist dat het bedrijf of de werknemer, of beide, regelmatig bijdragen aan een pensioeninkomen, en de betalingen zijn afhankelijk van het beleggingsrendement.
Inzicht in bedrijfspensioenregelingen
Pensioenregelingen hebben doorgaans een wachtperiode die vereist dat werknemers een minimum aantal jaren voor het bedrijf werken voordat ze in aanmerking komen. Het individuele voordeel is gebaseerd op de anciënniteit van de werknemer en het salarisverleden bij het bedrijf. In het verleden droegen werkgevers volledig bij aan het plan, maar dit wordt steeds zeldzamer.
Twee van de meest voorkomende soorten pensioenregelingen zijn de toegezegde pensioenregeling en de toegezegde bijdrageregeling. De toegezegd-pensioenregeling vertegenwoordigt een traditionele benadering van pensioenen, en de toegezegde-bijdrageregeling is het model dat de afgelopen jaren op grote schaal is toegepast.
De toegezegde pensioenregeling
In een toegezegd-pensioenregeling verbindt het bedrijf zich tot een specifiek betalingsbedrag voor de levensduur van de werknemer. De vergoeding wordt berekend vóór de pensionering van de werknemer, met behulp van een formule die is gebaseerd op de leeftijd, het aantal dienstjaren en het salaris bij pensionering van de werknemer. In de VS is de maximale pensioenuitkering die is toegestaan onder een toegezegd-pensioenregeling in 2021 $ 230.000, ongewijzigd ten opzichte van 2020;de maximale uitkering isin de komende jarenonderhevig aan aanpassingen in de kosten van levensonderhoud (COLA).
Toegezegde pensioenregelingen kunnen uitsluitend worden gefinancierd door de werkgever of gezamenlijk door de werkgever en de werknemer. Het pensioenfonds wordt gefinancierd uit een pool van fondsen waaruit periodieke uitkeringen aan gepensioneerde werknemers worden gedaan. De uitbetalingen zijn gebaseerd op een formule die de bijdragen berekent die nodig zijn om de toegezegde pensioenregeling te voldoen. De formule houdt rekening met de levensverwachting van de werknemer, de normale pensioenleeftijd, mogelijke wijzigingen in de rentetarieven en het bedrag van de jaarlijkse pensioenuitkering.
13%
Het percentage Amerikaanse werknemers uit de particuliere sector dat in 2019 deelnam aan pensioenregelingen.
Het pensioenplan met vaste bijdrage
Plannen met vaste bijdragen bieden geen garantie voor een vast bedrag aan vergoedingen. Bijdragen worden door de werkgever, de werknemer of beiden op de rekening van een persoon gestort. De bijdragen worden geïnvesteerd en het rendement op de investering (ROI) wordt bijgeschreven op de rekening van de werknemer, of afgeschreven als er verliezen zijn. In de VS is het bekendste pensioenplan met vaste bijdragen het spaarplan (TSP), dat openstaat voor federale werknemers en leden van de strijdkrachten.
De uitbetaling van deze regeling is afhankelijk van het succes van de investeringen die voor de pensioenregeling zijn gedaan. Bij pensionering biedt de rekening van het lid de pensioenuitkering, meestal via een lijfrente, en de betalingen fluctueren met de waarde van de rekening.
Pensioenregelingen met vaste bijdragen zijn de afgelopen jaren wijdverbreid geraakt en zijn nu in veel landen de dominante vorm van pensioenregelingen in de particuliere sector. Het aantal toegezegde bijdrageregelingen in de VS neemt gestaag toe, aangezien werkgevers deze goedkoper vinden dan toegezegde pensioenregelingen.
Speciale overwegingen
Met ingang van 2020 – met de goedkeuring van de SECURE Act door het Amerikaanse Congres – treden nieuwe regelwijzigingen voor pensioenregelingen in werking. De nieuwe uitspraak maakt lijfrentes binnen pensioenregelingen met vaste bijdragen draagbaarder, wat betekent dat voor degenen die van baan veranderen, de lijfrente kan bij uw nieuwe baan worden overgezet naar een andere pensioenregeling.
De SECURE Act verwijdert echter enkele van de juridische risico’s voor lijfrenteverstrekkers, zoals verzekeringsmaatschappijen, door limieten te stellen aan wanneer een rekeninghouder de aanbieder kan aanklagen als deze de lijfrentebetalingen niet doet.
Ook schafte de wet derekbepaling voor begunstigden van geërfde pensioenrekeningen af. In het verleden konden begunstigden van een geërfde IRA elk jaar de vereiste minimale uitkeringen ontvangen, waardoor de tijd dat het geld zou opraken, werd verlengd. Volgens de nieuwe regeling moeten begunstigden van niet-echtgenoten 100% van het geld op de geërfde pensioenrekening binnen 10 jaar na het overlijden van de eigenaar verdelen. Er zijn echter uitzonderingen op de nieuwe regeling en andere wijzigingen. Het is belangrijk voor beleggers om een financiële professional te raadplegen om te bepalen of de nieuwe regels van invloed zijn op hun pensioenstrategie en aangewezen begunstigden.