DB (k) Plan
Wat is een DB (k) -plan?
Een DB (k) -plan is een hybride pensioenplan dat enkele kenmerken van een toegezegde bijdrageregeling, zoals een 401 (k) -plan, combineert met die van een toegezegde pensioenregeling (DB). Fondsen kunnen vrijwillig worden bijgedragen aan het DB (k) -plan, net zoals ze dat kunnen met een 401 (k) -plan, waarbij de werkgever de mogelijkheid behoudt om de fondsen tot een bepaald percentage te matchen. Bij pensionering betaalt de werkgever de werknemer ook een klein percentage van zijn salaris, vergelijkbaar met een traditioneel pensioen.
Belangrijkste leerpunten
- Een DB (k) -plan is een hybride van een 401 (k) en een toegezegd-pensioenregeling voor pensioensparen van werknemers.
- Net als een 401 (k) -plan, vereist de DB (k) dat werknemers geld bijdragen aan pensioeninvesteringen.
- Net als een toegezegd-pensioenregeling is er ook een gegarandeerd pensioeninkomengedeelte van de regeling.
Inzicht in DB (k) -plannen
Het DB (k) -plan was aanvankelijk bedoeld om met name kleine bedrijven, gedefinieerd als bedrijven met ten minste twee werknemers maar minder dan 400, een manier te bieden om werknemers aan te trekken. Veel beleggers zijn bang dat hun volledige pensioenspaargeld kan worden weggevaagd in een dalende markt. Het behouden van het pensioenkenmerk betekent dat de gepensioneerde nog steeds een bron van inkomsten zal hebben, ongeacht de prestaties van de beleggingen binnen het 401 (k) -gedeelte van de regeling. Omdat het DB (k) -plan zowel een toegezegd-pensioencomponent als een 401 (k) -component combineert, zijn er enkele specificaties voor elke categorie.
Het DB (k) Plan heeft de officiële naam van het Eligible Combined Plan en is gecreëerd door het Amerikaanse Congres als onderdeel van de Pension Protection Act van 2006 onder Sectie 414 (x) van de Internal Revenue Code.
Component met toegezegd-pensioenregeling:
- De werknemer moet voor elk dienstjaar ten minste 1% van het loon ontvangen, maar het totale bedrag mag niet meer bedragen dan 20 jaar.
- Uitkeringen worden definitief verworven na 30 dienstjaren.
401 (k) Component:
- Er moet een voorziening voor automatische inschrijving zijn met een premiepercentage van 4%, tenzij de werknemer ervoor kiest om dit tarief te verlagen of zich af te melden.
- De werkgever moet 50% van de 401 (k) -bijdragen van de werknemer, tot 4% van de compensatie of een maximale match van 2% matchen.
- Werknemers moeten volledig onvoorwaardelijk worden verworven om de matchingbijdrage te ontvangen, en verwerving vindt plaats na drie jaar dienstverband.
Kritiek op DB (k) -plannen
Hoewel het DB (k) -plan klinkt als een goed idee, heeft de praktische toepassing ervan in theorie enkele uitdagingen gekend. Sinds de ondertekening op 1 januari 2010, zijn DB (k) -plannen eigenlijk traag in de groei. Het gebrek aan populariteit voor DB (k) -plannen kan te wijten zijn aan de strikte toepassingsvereisten van de Internal Revenue Service (IRS) voor de aanwijzing van het plan.
Om bijvoorbeeld een DB (k) -plan op te zetten, moet een werkgever twee afzonderlijke Form 5300-formulieren indienen voor elk onderdeel van het plan, wat ook betekent dat er twee vergoedingen moeten worden betaald voor elk afzonderlijk onderdeel van het account. De rekeningen zijn ook vaak te duur voor veel werkgevers in kleine bedrijven, omdat ze in wezen de hoeveelheid werk verdubbelen die nodig is voor één pensioenplan, aangezien elk plan een afzonderlijke administratie vereist. Als gevolg hiervan hebben maar heel weinig bedrijven een DB (k) -plan ondertekend en uitgevoerd.