Aftrek
Wat is een aftrek?
Een aftrek is een uitgave die kan worden afgetrokken van het bruto-inkomen van een belastingbetaler om het bedrag aan inkomsten dat aan belasting is onderworpen, te verminderen.
Als u bijvoorbeeld in een jaar $ 50.000 verdient en in dat jaar $ 1.000 aan een goed doel schenkt, komt u in aanmerking voor een aftrek voor die donatie, waardoor uw belastbaar inkomen wordt verlaagd tot $ 49.000.
De Internal Revenue Service (IRS) verwijst vaak naar een aftrek als een toegestane aftrek.
Belangrijkste leerpunten
- Een aftrek is een uitgave die van het belastbaar inkomen kan worden afgetrokken om het verschuldigde bedrag te verminderen.
- De meeste belastingbetalers die de standaardaftrek nemen, hoeven alleen formulier 1040 in te dienen.
- Belastingbetalers die aftrekposten specificeren, moeten Schedule A Form 1040 gebruiken om al hun toegestane aftrekkingen op te sommen.
- De standaardaftrekposten voor aanslagjaren 2020 en 2021 zijn bijna het dubbele van de bedragen die waren toegestaan vóór de invoering van de wet op belastingverminderingen en banen.
Inzicht in aftrekposten
Belastingbetalers in de Verenigde Staten hebben de keuze om de standaardaftrek te claimen of hun aftrekposten te specificeren. Het claimen van de standaardaftrek is gemakkelijker en vereist minder papierwerk en administratie. De Internal Revenue Service (IRS) heeft formulier 1040, dat de meeste belastingbetalers nu gebruiken,vernieuwden de oude 1040A- en 1040EZ-formulieren buiten gebruik gesteld.
90%
Het geschatte percentage belastingbetalers dat gebruik heeft gemaakt van de standaardaftrek voor het belastingjaar 2020.
Belastingbetalers die aftrekposten specificeren, moeten Schedule A-formulier 1040 gebruiken, een bijlage bij het standaard 1040-formulier, en moeten een lijst van hun toegestane aftrekkingen invullen en bonnen bewaren om ze te bewijzen als ze worden gecontroleerd.
Dit langere formulier wordt gebruikt door indieners met substantiële inhoudingen die samen meer zijn dan de standaardaftrek. Veelvoorkomende gespecificeerde aftrekkingen omvatten rente op een hypotheeklening, niet-terugbetaalde kosten voor gezondheidszorg, staats- en lokale belastingen en bijdragen aan liefdadigheidsinstellingen.
Standaardaftrek versus gespecificeerde aftrekposten
De overgrote meerderheid van de Amerikanen neemt nu de standaardaftrek in plaats van te specificeren. Waarom? Omdat de standaardaftrek letterlijk bijna verdubbeld is met de Tax Cuts and Jobs Act van 2017, en elk jaar een beetje naar boven wordt herzien om gelijke tred te houden met de inflatie.
- Voor het belastingjaar 2020 is de standaardaftrek voor individuen vastgesteld op $ 12.400. Het is $ 24.800 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen en $ 18.650 voor gezinshoofden.
- Voor het belastingjaar 2021 is de standaardaftrek vastgesteld op $ 12.550 voor alleenstaanden en gehuwden die afzonderlijk indienen. Het is $ 25.100 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen. Voor gezinshoofden is de standaardaftrek $ 18.800.
Als u ervoor kiest om de standaardaftrek te claimen, zijn er nog enkele gespecificeerde aftrekkingen die u kunt claimen op uw aangifte inkomstenbelasting, inclusief in aanmerking komende rente op studieleningen en collegegeld en vergoedingen.
Inhoudingen versus tegoeden
Een aftrek mag niet worden verward met een belastingvermindering. Een heffingskorting wordt afgetrokken van het belastingbedrag dat u verschuldigd bent, niet van uw opgegeven inkomen.
Er zijn zowel restitueerbare als niet-restitueerbare kredieten. Niet-restitueerbare tegoeden kunnen geen belastingteruggave tot gevolg hebben, maar restitueerbare tegoeden wel.
Stel u bijvoorbeeld voor dat u na het opgeven van uw inkomen en het claimen van uw aftrekposten $ 500 aan inkomstenbelasting verschuldigd bent. U komt echter in aanmerking voor een tegoed van $ 600. Als het tegoed niet restitueerbaar is, wordt uw belastingaanslag gewist, maar ontvangt u geen extra geld. Als het tegoed restitueerbaar is, ontvangt u een belastingteruggave van $ 100.
Speciale overwegingen
Al het bovenstaande werkt voor individuele belastingbetalers. Bedrijfseigenaren hebben een veel zwaardere klus op het gebied van belasting. Dit komt doordat ze worden belast op hun bedrijfswinsten, niet op hun bedrijfsopbrengsten. Dat betekent dat ze hun kosten van zakendoen moeten documenteren om ze af te trekken van de bruto-opbrengsten en de belastbare winst te onthullen.
Deze vergoedingen zijn een aanzienlijke upgrade van niveaus voordat de wet werd aangenomen. In het belastingjaar 2017 bedroeg de standaardaftrek $ 6.350 voor enkele indieners en $ 12.700 voor gehuwde mensen die gezamenlijk een aanvraag indienen.
Hetzelfde geldt voor de kleinste bedrijven tot de grootste bedrijven, hoewel de bedrijven in ieder geval boekhoudafdelingen hebben om voor het papierwerk te zorgen.
Bedrijven zijn verplicht om al hun bruto-inkomen te rapporteren en daar vervolgens al hun bedrijfskosten van af te trekken. Het verschil tussen de twee cijfers is het netto belastbaar inkomen van het bedrijf. Zakelijke uitgaven werken dus op een manier die vergelijkbaar is met aftrekposten.