Uitgestelde winst op verkoop van huis
Wat is een uitgestelde winst bij de verkoop van een huis?
Uitgestelde winst bij verkoop van huis, ingetrokken in 1997, was een belastingwet die huiseigenaren toestond de erkenning van meerwaarden uit de verkoop van een hoofdverblijfplaats uit te stellen. De opbrengst van de verkoop moest binnen twee jaar worden aangewend om een nieuwe hoofdverblijfplaats van gelijke of hogere waarde te kopen. Het belastinguitstel werd een “rollover” genoemd en de belastingwet voor uitgestelde winst op de verkoop van een woning werd de “rollover-regel” genoemd.
Uitgestelde winst op verkoop van huis werd vervangen door de regel voor uitsluiting van winst uit thuisverkoop.
Inzicht in uitgestelde winst bij verkoop van huis
De Taxpayer Relief Act van 1997 heeft de rollover-regel ingetrokken. Tegelijkertijd schafte het ook de vrijstelling voor de verkoop van huizen voor 55- plussers af, waardoor een eenmalige vermogenswinst van $ 125.000 op de verkoop van een hoofdverblijf door belastingbetalers van 55 jaar en ouder kon worden uitgesloten.
De regel voor het uitsluiten van winst uit thuisverkoop verving de rollover-regel en de vrijstelling voor huisverkoop boven de 55. De nieuwe wet staat toentertijd nog steeds gehuwde huiseigenaren toe ompermanent tot $ 500.000 aan vermogenswinst uit de verkoop van hunhoofdwoningen uit tesluiten van belasting. Ongetrouwde huiseigenaren kunnen tot $ 250.000 permanent uitsluiten. Als gevolg hiervan werd de behandeling van belasting voor winsten op de verkoop of ruil van een hoofdverblijfplaats herzien.
Uitgestelde winst op verkoop van woningvervanging
De intrekking van de rollover-regel en de vervanging ervan door de Home-Sale Gain Exclusion-regel vereenvoudigde en verruimde het belastingvoordeel. In tegenstelling tot de oude rollover-regel, verplicht de regel voor uitsluiting van winst uit thuisverkoop niet dat belastingbetalers binnen een bepaalde termijn een duurdere vervangende woning kopen. Het zorgt er niet voor dat huiseigenaren belastingplichtigen die de woning voor verhuur of zakelijke doeleinden gebruikten, de grondslag splitsen tussen het gedeelte dat als hoofdverblijf wordt gebruikt en het gedeelte dat wordt gebruikt voor verhuur of zakelijke doeleinden. Het doet meer dan alleen de erkenning van winst uitstellen met een tijdige rollover. Het schrapt definitief de belasting op gerealiseerde winsten tot $ 500.000 voor gehuwde belastingbetalers en $ 250.000 voor ongehuwden.
Er is een gelegenheid dat de regel uitgestelde winst bij verkoop van woning een beter belastingresultaat zou opleveren dan de regel voor uitsluiting van winst uit thuisverkoop. In dat geval verkopen belastingplichtigen hun hoofdverblijfplaats tegen een meerwaarde dan het toepasselijke vrijstellingsbedrag. De rollover-regel zou de belastingbetalers in staat hebben gesteld de erkenning van de winsten uit te stellen door de opbrengst binnen twee jaar door te rollen naar de aankoop van een duurdere woning. De Home-Sale Gain Exclusion kan die functie niet bieden. Het kan de belasting op het uitsluitingsbedrag definitief afschaffen en niet meer. Volgens de regel van uitsluiting van winst uit thuisverkoop zijn de belastingbetalers inkomstenbelasting verschuldigd over de overtollige winsten in het jaar van verkoop.
De regel met uitsluiting van thuisverkoopwinsten actualiseert en upgradet de vorige $ 125.000 eenmalige vermogenswinstuitsluiting voor belastingbetalers van 55 jaar en ouder aanzienlijk. Het geeft elke gehuwde persoon hun vrijstelling. Hierdoor kan de uitsluiting herhaaldelijk worden gebruikt. De ene echtgenoot wordt het uitsluitingsvoordeel niet ontzegd omdat de andere echtgenoot ervoor heeft gekozen winsten uit de verkoop van een eerder verblijf uit te sluiten.
Uitsluitingsbedragen verdubbelen voor ongehuwde belastingplichtigen en viervoudig voor gehuwde belastingplichtigen. Ook zijn de uitkeringen niet langer voorbehouden aan belastingplichtigen van 55 jaar en ouder. De uitsluiting is nu beschikbaar voor belastingbetalers van alle leeftijden.