Storting tijdens transport
Wat is een aanbetaling tijdens het transport?
Een aanbetaling tijdens het transport is geld dat door een bedrijf is ontvangen en is geregistreerd in het boekhoudsysteem van het bedrijf. De aanbetaling is al naar de bank gestuurd, maar moet nog worden verwerkt en op de bankrekening staan. In de financiële boekhouding worden deze fondsen weerspiegeld in het kassaldo van het bedrijf op de dag dat de storting wordt ontvangen, ook al kan het enkele dagen duren voordat de bank de storting heeft verwerkt en op het banksaldo heeft geboekt. De term “deposito in transit” wordt gebruikt om deze geldboeking te categoriseren en om timingverschillen bij te houden die anders moeilijkheden zouden kunnen veroorzaken bij het afstemmen van het kassaldo van het bedrijf op zijn jaarrekening met zijn maandelijkse bankafschriften.
Belangrijkste leerpunten
- Een “aanbetaling tijdens het transport” is een boekhoudkundige term die verwijst naar cheques of andere niet-contante betalingen die een bedrijf heeft ontvangen en geregistreerd in zijn boekhoudsysteem, maar die nog niet zijn goedgekeurd door zijn bank.
- Hoewel banktegoeden deposito’s vaak onmiddellijk weerspiegelen, is het mogelijk dat fondsen enkele werkdagen niet beschikbaar zijn terwijl het verrekeningsproces plaatsvindt.
- Door deze betalingen te markeren als “deposito’s in doorvoer” wordt rekening gehouden met tijdsverschillen die uit dit proces kunnen voortvloeien.
- Stortingen tijdens het transport vormen een belangrijk onderdeel van bankafstemmingen, waarbij een accountant een maandelijkse afstemming voltooit van het geldbedrag op de balans van het bedrijf met het banksaldo dat op het bankafschrift wordt weergegeven.
Inzicht in deposito’s tijdens het transport
Een transitpost is een cheque of wissel die wordt uitgegeven door een andere instelling dan de bank waar deze moet worden gestort. Transit-items zijn gescheiden van interne transacties met cheques die zijn geschreven door de eigen klanten van een bank. Transititems worden bij de bank van de betrokkene ingediend via directe presentatie of via een lokaal verrekenkantoor.
De meeste banken zullen een gestorte doorvoercheque vasthouden, zoals toegestaan door Federal Reserve Regulation CC. Regelgeving CC stelt banken in staat om doorvoerzendingen tot negen dagen vast te houden. De meeste banken zullen een doorgiftepunt lang genoeg vasthouden zodat het item de rekening kan wissen waarop het is opgenomen. Omdat het item wordt getrokken op een rekening bij een andere bank dan waar het is gestort, kan dit enkele dagen duren.
Veel banken stellen echter de volgende werkdag na de storting, of twee werkdagen later, als een beleidskwestie geld beschikbaar uit gedeponeerde transitartikelen. Dit is mogelijk omdat elektronische chequeconversie en andere vormen van elektronische bankcheques het mogelijk maken om transitzendingen sneller te vereffenen.
Als er onvoldoende saldo is op de rekening waarop het is opgenomen, wordt het doorgiftepunt niet gewist. Wanneer dit gebeurt, wordt het geld niet gestort zoals gepland. In sommige gevallen kan een bank ermee instemmen een doorvoerpost te verzilveren voordat deze is verrekend, maar als het niet duidelijk is, zal de bank het bedrag van de rekening van de inlegger afschrijven om het verschil te overbruggen.
Bedrijven die hun klanten hun betalingen rechtstreeks naar hun bank laten sturen, pakken dit timingprobleem niet aan, omdat het bedrijf op de hoogte wordt gebracht van stortingen wanneer ze op hun bankrekening worden geboekt. Voor bedrijven die hun eigen betalingen innen, moeten accountants, om nauwkeurige financiële overzichten op te stellen, vaak timingverschillen verzoenen die worden veroorzaakt door factoren zoals deposito’s tijdens het transport.
Voorbeeld van storting in transit
Stel dat bedrijf ABC op 31 december een cheque van $ 10.000 van een klant heeft ontvangen. De klant gebruikt deze cheque om zijn openstaande debiteurensaldo in het boekhoudsysteem van ABC Company te betalen. Wanneer de cheque is ontvangen, boekt ABC Company een afschrijving op contanten en een tegoed op de debiteuren. Dit zal het debiteurensaldo van de klant verlagen en de post contanten en kasequivalenten op de balans van het bedrijf verhogen. Het zal ook worden opgenomen in het beëindigen van contanten figuur op de vennootschap ABC kasstroomoverzicht.
De accountant van ABC Company stort deze cheque vervolgens op dezelfde dag, 31 december, op de bankrekening. De bank kan de storting echter markeren als ‘in behandeling’ en het saldo van de rekening niet verhogen met $ 10.000 totdat de verwerking ervan binnen enkele dagen is voltooid. later. Omdat ABC Company zijn kas- en debiteurensaldi aan het einde van het jaar moet rapporteren, is het gepast om deze storting van $ 10.000 tijdens het transport vanaf het einde van het jaar als contant te beschouwen, ook al heeft de bank het pas op zijn saldo geboekt later.