Discretionaire begunstigde
Wat is een discretionaire begunstigde?
Discretionaire begunstigden zijn personen of entiteiten die een concessieverlener noemt in een trust, levensverzekeringspolis of pensioenplan en die hun uitkeringen alleen zullen ontvangen op een moment dat als passend wordt beschouwd, bijvoorbeeld wanneer ze bepaalde mijlpalen in leeftijd of opleiding halen. Hoewel ze uitkeringen kunnen aanvragen, is het aan de trustees om te bepalen of de betaling zal plaatsvinden in overeenstemming met de discretionaire richtlijnen. In de Verenigde Staten heeft een discretionaire begunstigde geen wettelijk eigendomsbelang in een trust.
Belangrijkste leerpunten
- Een discretionaire begunstigde is iemand die zijn rechten alleen kan ontvangen als aan bepaalde voorwaarden is voldaan.
- Een jong kind kan bijvoorbeeld worden aangewezen als een discretionaire begunstigde die pas in aanmerking komt voor uitkeringen nadat ze de leeftijd van 21 jaar hebben bereikt of als ze de universiteit hebben afgerond.
- Een curator of executeur van een nalatenschap zal zijn fiduciaire plicht jegens begunstigden in evenwicht moeten brengen met de instructies van discretie die zijn vastgelegd in een testament of trust.
Inzicht in discretionaire begunstigden
Er is meestal een bepaalde reden waarom een persoon een discretionaire begunstigde wordt genoemd. Ze zijn bijvoorbeeld misschien te jong of hebben slechte financiële gewoonten getoond. Hoewel de trustees nog steeds een fiduciaire verantwoordelijkheid hebben jegens een discretionaire begunstigde, moeten ze over het algemeen de discretie die door de concessieverlener wordt vermeld, afdwingen, tenzij een specifieke intentieverklaring bestaat van de concessieverlener die de eerdere instructies vervangt. Veel voorkomende termen die aan een discretionaire begunstigde zijn verbonden, zijn onder meer dat ze de leeftijd van 18 of 21 jaar bereiken, afgestudeerd zijn, drugsvrij worden of een volledige baan vinden voordat ze uitbetalingen ontvangen. Andere, meer genuanceerde instructies kunnen ook op individuele basis verschijnen.
Hoewel een discretionaire begunstigde meestal een individu is, kan een concessieverlener soms een entiteit noemen, zoals een liefdadigheidsinstelling. Een concessieverlener kiest er vaak voor om dit te doen in plaats van tijdens zijn of haar leven activa aan een goed doel te schenken. In dit scenario wordt de liefdadigheidsinstelling, in plaats van de concessieverlener, behandeld als ontvangende van de uitkering en zijn noch de concessieverlener, noch de nalatenschap inkomstenbelasting verschuldigd over het bedrag.
Discretionaire begunstigde en andere soorten begunstigden
Naast een discretionaire begunstigde bestaan er andere soorten begunstigden die kunnen worden genoemd in rekeningen. Deze omvatten een met naam genoemde begunstigde; dit zijn de uiteindelijke begunstigden van het onroerend goed en delen in de opbrengst op het moment van beschikking. In sommige gevallen, zoals bij een lijfrentepolis, kunnen de verzekeringnemer en de genoemde begunstigde dezelfde zijn.
Absolute begunstigden kunnen niet worden gewijzigd zonder hun schriftelijke toestemming. Absolute begunstigden worden ook wel onherroepelijke begunstigden genoemd en kunnen worden geassocieerd met een trust, een personeelsbeloningenplan zoals een pensioen en een reeks aanvullende instrumenten of contracten met een begunstigde clausule. Een herroepbare begunstigde heeft daarentegen geen gegarandeerde rechten om compensatie te ontvangen uit een polis of een fonds. In dit scenario behoudt de eigenaar van een polis zich het recht voor om wijzigingen aan te brengen in wie de betaling ontvangt, de voorwaarden van de polis te wijzigen of de polis te beëindigen zonder toestemming van de herroepbare begunstigde.
Verschillende trusts, testamenten, polissen en lijfrentes hebben zowel primaire begunstigden als secundaire begunstigden. Een primaire begunstigde is de eerste in de rij om uitkeringen te ontvangen bij het overlijden van de rekening of de trusthouder. Een eigenaar kan meerdere primaire begunstigden noemen en bepalen hoe uitkeringen langs worden toegewezen. Een secundaire begunstigde erft de activa als de primaire begunstigde overlijdt vóór de concessieverlener. Een secundaire begunstigde wordt ook beschouwd als een “voorwaardelijke begunstigde”.