Aftrek van kosten voor opvoeders
Wat is de aftrek van kosten voor docenten?
Deaftrek voor opvoederkosten is eenaftrek voor gecorrigeerd bruto-inkomen (AGI) voor leraren en andere onderwijsprofessionals tot $ 250 aan contante uitgaven. Met deze aftrek kunnen in aanmerking komende docenten niet-vergoede uitgaven in verband met onderwijs aftrekken. In aanmerking komende uitgaven omvatten boeken en benodigdheden die in de klas worden gebruikt, evenals alle technologie of software die nodig is om studenten les te geven.
Voor het belastingjaar 2020 kunnen docenten volgens de nieuwe IRS-richtlijnen ook de niet-terugbetaalde uitgaven aftrekken die ze sinds 12 maart 2020 hebben gemaakt voor beschermende COVID-19-items.
Vroeger voorzagen scholen studenten van alles wat ze nodig hadden om van de kleuterschool tot en met klas 12 onderwijs te volgen, inclusief de kosten om te concurreren in atletiek of deel te nemen aan naschoolse groepen.
Dat is niet langer het geval. Bezuinigingen op de onderwijsfinanciering maken het nu noodzakelijk voor studenten en docenten om over alles in te gaan, van tissues voor in de klas tot gasgeld voor reizen van sportteams.
Belangrijkste leerpunten
- Met de aftrek voor onderwijzerskosten kunnen in aanmerking komende onderwijzers die lesgeven in de kleuterschool tot klas 12 klaslokalen tot $ 250 per jaar aan gekwalificeerde contante uitgaven aftrekken.
- Inhoudingen met betrekking tot thuisonderwijs – of in de omgeving van kleuters, niet-gegradueerden of afgestudeerden – zijn niet toegestaan.
- In aanmerking komende uitgaven omvatten die voor cursussen voor professionele ontwikkeling, boeken en benodigdheden; computerapparatuur en software; aanvullende materialen die in de klas worden gebruikt; en atletische benodigdheden die worden gebruikt in cursussen voor gezondheid of lichamelijke opvoeding.
Hoe de aftrek van onderwijzerskosten werkt
Elke leraar, instructeur, counselor, directeur of assistent die tijdens het schooljaar ten minste 900 uur heeft gewerkt in een kleuterschool tot en met klas 12, kan in aanmerking komen voor de aftrek voor onderwijzerkosten, voor maximaal $ 250 aan contante uitgaven die zijn gekocht op een op jaarbasis. Opvoeders moeten werken op een school die basis- of middelbaar onderwijs biedt, zoals gedefinieerd door de wetten van hun land. De school waarin u werkt, moet daarom door uw staat zijn gecertificeerd, anders kunt u niet in aanmerking komen voor de aftrek. Opvoeders op openbare, particuliere en religieuze scholen kunnen allemaal in aanmerking komen voor deze belastingaftrek.4
Inhoudingen met betrekking tot homeschooling zijn niet toegestaan. Opvoeders die in voorschoolse omgevingen werken – of in een omgeving voor niet-gegradueerden of afgestudeerden – kunnen deze aftrek ook niet accepteren.
Oorspronkelijk onderdeel van de American Taxpayer Relief Act, wordt de aftrek geïndexeerd op basis van inflatie, zodat deze na verloop van tijd zijn waarde niet verliest.6 Nog beter is dat deze aftrek ‘recht uit de top’ van je bruto inkomen komt en geen onderdeel uitmaakt van de specificatie. Gezien de recente wijzigingen in de belastingstructuur die de standaardaftrek voor veel mensen bijna hebben verdubbeld, waardoor de noodzaak om te specificeren wordt geëlimineerd, is dit een belangrijke kwestie.5
Uitgaven voor gekwalificeerde onderwijzers die kunnen worden afgetrokken, zijn onder meer de uitgaven voor:
- Deelname aan cursussen voor professionele ontwikkeling
- Benodigdheden, boeken en aanvullend materiaal dat in de klas wordt gebruikt
- De kosten van computerapparatuur (inclusief software en services) die in de klas wordt gebruikt om studenten les te geven
- Gezondheidscursussen en lichamelijke opvoeding, op voorwaarde dat de uitgaven voor sportbenodigdheden zijn
Als u echter een Coverdell-onderwijsspaarrekening (ESA) of andere belastingvoordelende financieringsbronnen hebt gebruikt om uw cursussen voor professionele ontwikkeling te betalen, moet u dat bedrag aftrekken van uw aftrek. Als u geen inkomsten uit serie EE- of I-spaarobligaties hebt opgegeven omdat u het geld hebt gebruikt voor onderwijskosten, kunt u alleen uitgaven aftrekken die dit bedrag overschrijden.
900 uur
Het aantal uren dat een onderwijzer moet werken tijdens het schooljaar in een klaslokaal van de kleuterschool tot en met klas 12 om in aanmerking te komen voor de aftrek van de onderwijskosten.
Beperkingen op de aftrek van kosten voor docenten
Als uw uitgaven hoger waren dan $ 250, was u in staat om het overschot te behandelen als niet-terugbetaalde personeelskosten – als het uitgegeven geld meer dan 2% van uw AGI bedroeg. Die aftrek ging weg met de Tax Cuts and Jobs Act van 2017. Twee opvoeders die samen getrouwd zijn en een aanvraag indienen, kunnen echter elk tot $ 250 aan opvoederkosten aftrekken, voor een totaal van $ 500 tussen hen.
Houd er rekening mee dat u niet allebei dezelfde uitgave kunt claimen als een aftrek voor opvoeders, aangezien de IRS de aftrek van dezelfde uitgave niet twee keer toestaat. U kunt ook geen contante uitgaven aftrekken waarvoor u door uw school bent vergoed. U kunt ook geen uitgaven aftrekken die zijn betaald door subsidies of soortgelijke financieringsbronnen.