Vrijstelling

WAT IS vrijstelling

Vrijstelling betekent iemand bevrijden van schuld of schuld; op financieel gebied betekent vrijstelling meestal dat iemand wordt ontlast van een financiële verplichting of plicht. Dit kan op veel verschillende financiële gebieden van toepassing zijn, zoals belastingen of hypotheken.

ONTBREKENDE Exoneratie

Een belangrijke toepassing van vrijstelling doet zich voor bij de afwikkeling van testamenten en nalatenschappen. De common law “doctrine van vrijstelling” zegt dat lasten, zoals hypotheken, van overgedragen eigendommen moeten worden afbetaald met geld uit de nalatenschap, niet afzonderlijk door de persoon die het bezit heeft geërfd. Met andere woorden, de nieuwe vastgoedeigenaar wordt vrijgesteld van de schulden, die onder de verantwoordelijkheid van de nalatenschap vallen.

Waarom vrijstelling belangrijk is

Het concept heeft aanzienlijke gevolgen wanneer meerdere partijen verschillende delen van een landgoed erven. Stel dat een weduwe sterft en haar landgoed aan haar drie zonen overlaat. Volgens het testament krijgt één zoon haar huis en de andere twee verdelen de contante besparingen. Maar er is een hypotheek op het huis die moet worden afbetaald bij het overlijden van de moeder. Volgens de leer van vrijstelling wordt de zoon die het huis erft, vrijgesteld van het zelf aflossen van de hypotheek; in plaats daarvan moet het door de drie zonen gelijkelijk worden afbetaald uit de totale waarde van de nalatenschap.

Ten minste negentien staten hebben de doctrine van exoneratie ingetrokken ten gunste van de Uniform Probate Code (UPC), die ervan uitgaat dat hypotheken en andere lasten verschuldigd zijn door de erfgenaam van het onroerend goed, tenzij het testament anders bepaalt.  Dit wordt “standaard niet-vrijstelling” genoemd en is zelfs van toepassing als het testament vaag verwijst naar het afbetalen van alle schulden. Om voor vrijstelling in aanmerking te komen, moet in het testament specifiek worden vermeld dat schulden op het betreffende onroerend goed uit de boedel dienen te worden afbetaald.

Vrijstelling na de hypotheekcrisis

Een andere vorm van financiële vrijstelling haalde het nieuws na de subprime-hypotheekcrisis van 2008. Om huiseigenaren die problemen hebben met hypotheken die de waarde van hun huis te boven gaan te helpen, heeft de federale overheid verschillende financiële steuninitiatieven ingesteld om verlichting te bieden. In het kader van programma’s die overheidssubsidies en prikkels voor particuliere geldschieters combineren, kunnen achterstallige hypotheekhouders worden vrijgesteld van hun huidige verplichtingen en nieuwe worden toegewezen die ze gemakkelijker kunnen beheren.  De vrijstellingsprogramma’s werden gecrediteerd voor het kalmeren van de financiële markten en het herstel van de economie, maar ze werden ook bekritiseerd als reddingsoperaties voor onverantwoordelijke leners. Voorstanders van de vrijstellingen wierpen tegen dat de banken zelf een slecht beoordelingsvermogen toonden bij het verstrekken van risicovolle leningen.

Op het gebied van belastingen wordt een belastingbetaler die de IRS ervan overtuigd dat ze geen ingeschatte belastingen verschuldigd zijn, ook vrijgesteld van het betalen van die belastingen.