Federale wet op de werkloosheidsbelasting (FUTA)
Wat is de federale wet op de belasting op werkloosheid (FUTA)?
De federale wet op de werkloosheidsbelasting (FUTA) is een stuk wetgeving dat een loonbelasting oplegt aan elk bedrijf met werknemers. De inkomsten die het genereert, worden toegewezen aan overheidsinstanties voor werkloosheidsverzekeringen en worden gebruikt om werkloosheidsuitkeringen te financieren voor mensen die zonder werk zijn.
Inzicht in de federale wet op de werkloosheidsbelasting (FUTA)
De federale wet op de werkloosheidsbelasting (FUTA) werd in 1939 aangenomen. Het is een federale wet die inkomsten genereert voor het beheer van de werkloosheidsverzekeringen en arbeidsbemiddelingsprogramma’s in elke staat. Zoals voorgeschreven door de wet, zijn werkgevers verplicht om jaarlijkse of driemaandelijkse federale werkloosheidsbelastingen te betalen; ze maken deel uit van wat algemeen bekend staat als loonheffingen.
Belangrijkste leerpunten
- De federale wet op de werkloosheidsbelasting (FUTA) is een wetgeving die een loonbelasting oplegt aan elk bedrijf met werknemers; de opbrengst wordt gebruikt om werkloosheidsuitkeringen te financieren.
- Vanaf 2021 bedraagt het FUTA-belastingtarief 6% van de eerste $ 7.000 die jaarlijks aan elke werknemer wordt betaald.
- Hoewel FUTA-loonbelasting is gebaseerd op het loon van werknemers, wordt deze alleen aan werkgevers opgelegd, niet aan hun werknemers.
- Werkgevers die ook hun nationale werkloosheidsverzekering betalen, kunnen een federale belastingvermindering krijgen van maximaal 5,4%, wat resulteert in een effectief FUTA-belastingtarief van 0,6 %.
Het geld op de rekening wordt gebruikt voor werkloosheidsuitkeringen aan werknemers die hun baan hebben verloren. Hoewel het bedrag van de FUTA-loonbelasting is gebaseerd op het loon van de werknemers, wordt deze alleen aan werkgevers opgelegd, niet aan hun werknemers. Met andere woorden, het wordt niet afgetrokken van het loon van een werknemer. Op deze manier verschilt FUTA-belasting van andere loonheffingen, zoals sociale zekerheidsbelasting, die zowel voor werkgever als werknemer wordt geheven.
Volgens de IRS is een bedrijf federale werkloosheidsbelastingen verschuldigd als:
- Het betaalde gedurende enig kalenderkwartaal in het huidige of voorgaande jaar minstens $ 1.500 aan loon. (Een kalenderkwartaal is januari t / m maart, april t / m juni, juli t / m september of oktober t / m december.) Or
- Het had ten minste één fulltime, parttime of tijdelijke werknemer voor ten minste een deel van een dag in 20 of meer verschillende weken in het lopende of voorgaande jaar.
FUTA-belastingen kunnen jaarlijks of driemaandelijks worden betaald. Het bedrag van de FUTA- belastingplicht van een werkgever bepaalt wanneer de belasting moet worden betaald.
De federale wet op de werkloosheidsbelasting vereist dat werkgevers jaarlijks IRS-formulier 940 indienen om het betalen van hun FUTA-belastingen te melden. IRS-formulier 940 moet over het algemeen in het eerste kwartaal van het jaar worden ingediend.
FUTA-belastingen zijn in de loop der jaren gevarieerd. Vanaf 2021 bedroeg het FUTA-belastingtarief 6% van de eerste $ 7.000 die jaarlijks aan elke werknemer wordt betaald. Dit betekent dat als een bedrijf 10 werknemers zou hebben, die elk een loon van ten minste $ 7.000 verdienden voor het jaar, de jaarlijkse FUTA-belasting van het bedrijf 0,06 x ($ 7.000 x 10) = $ 4.200 zou zijn. Zodra het jaarloon (YTD) van een werknemer hoger is dan $ 7.000, stopt een werkgever met het betalen van FUTA voor die werknemer. Daarom is het maximale bedrag dat een werkgever aan FUTA-belastingen betaalt $ 420 per werknemer.
Staatsbelastingen op werkloosheid (SUTA) versus FUTA
Veel staten heffen een aanvullende werkloosheidsbelasting van werkgevers, bekend als de staatsbelasting op werkloosheid (SUTA). Deze variëren van 2% tot 5% van het loon van een werknemer.
Het betalen van SUTA-belastingen kan de last van FUTA-belastingen verminderen. Werkgevers kunnen een belastingvermindering krijgen van maximaal 5,4% van het belastbaar inkomen als ze de werkloosheidsbelasting volledig en op tijd betalen. Dit bedrag wordt afgetrokken van het bedrag aan verschuldigde federale werkloosheidsbelastingen voor werknemers.
Een werkgever die in aanmerking komt voor het hoogste krediet, heeft een netto belastingtarief van 0,6% (berekend als 6% min 5,4%). Het minimumbedrag dat een werkgever aan FUTA-belasting kan betalen, is dus $ 42 per werknemer. Bedrijven die zijn vrijgesteld van staatsbelastingen op werkloosheid, komen echter niet in aanmerking voor het FUTA-krediet.
Speciale overwegingen
Lonen die een werkgever aan zijn echtgenoot, een kind jonger dan 21 jaar of ouders betaalt, tellen niet mee als FUTA-loon. Bovendien worden betalingen zoals secundaire arbeidsvoorwaarden, collectieve overlijdensrisicoverzekeringen en werkgeversbijdragen aan de pensioenrekeningen van werknemers niet opgenomen in de belastingberekening voor de federale werkloosheidsbelasting.