Gift splitsen
Wat is het splitsen van geschenken?
Geschenken splitsen stelt gehuwde paren in staat de waarde van een geschenk onder elkaar te verdelen om hun toegestane jaarlijkse uitsluitingsbedrag voor schenkingsrechten te verdubbelen. Dit is meestal iets dat wordt gedaan bij het helpen van iemand met een financiële gift en de betrokken partijen willen de schenkingsbelasting vermijden die door de IRS wordt geheven.
Belangrijkste leerpunten
- Door het splitsen van geschenken kan een getrouwd stel twee keer zoveel schenken als een persoon zonder schenkbelasting.
- Voor de belastingjaren 2020 en 2021 is de jaarlijkse uitsluiting van geschenken $ 30.000 voor een stel.
- Geschenken van welk bedrag dan ook aan echtgenoten of politieke organisaties, en om collegegeld en medische kosten te betalen namens anderen, zijn over het algemeen niet belastbaar als geschenken.
Hoe cadeausplitsing werkt
Giften van geld of eigendommen zijn onderhevig aan schenkingsrechten als de schenker of schenkers de vrijstelling voor jaarlijkse of levenslange schenkingen heeft overschreden. Geschenken splitsen is een gemakkelijke manier voor gehuwde stellen om hun jaarlijkse uitsluitingsbedrag voor schenkingsrechten te maximaliseren. De IRS staat gehuwde stellen die samen een dossier indienen toe om het bedrag van hun geschenk te verdubbelen door middel van het splitsen van geschenken.
Voor de belastingjaren 2020 en 2021 is de jaarlijkse uitsluitingslimiet voor geschenken in een kalenderjaar $ 30.000 voor een stel – twee keer zoveel als de drempel van $ 15.000 voor een individu. Echtparen combineren hun individuele toelagen alsof ze elk de helft van het bedrag bijdragen. De drempels worden toegepast op elke persoon die de ontvanger van een geschenk is – wat betekent dat een paar elk tot $ 30.000 kan geven aan een willekeurig aantal mensen zonder fiscale gevolgen. Iets boven de $ 15.000 (per persoon) zou echter nog steeds niet belastbaar zijn zolang het onder de levenslange schenkingslimiet van $ 11,7 miljoen in 2021 valt. Hoewel formulier 709 nog steeds bij de IRS moet worden ingediend voor geschenken boven de $ 15.000 (of $ 30.000 voor koppels).
Als u een geschenk ontvangt, hoeft u dit doorgaans niet als inkomen op te geven. De schenker is verantwoordelijk voor het betalen van eventuele belasting en het indienen van een aangifte schenkbelasting.
Om in de ogen van de IRS in aanmerking te komen voor het splitsen van geschenken, moeten beide echtgenoten akkoord gaan met het geschenk en de situatie specificeren waarin het geschenk werd gegeven bij het indienen van hun belastingen.
Speciale overwegingen
Als een echtpaar is gescheiden voordat ze hun belastingaangifte deden voor het jaar waarin de schenking plaatsvond, kan geen van beide echtgenoten hertrouwd worden om in aanmerking te komen voor het splitsen van geschenken. Bovendien kan geen van de echtgenoten profiteren van het geschenk en moet het aan een derde worden gedaan.
Ook zijn schenkingen van welke omvang dan ook aan echtgenoten of politieke organisaties, en betaling van collegegeld en medische kosten namens anderen, over het algemeen niet belastbaar als schenkingen. Voor geschenken die worden gebruikt voor medische of educatieve uitgaven, moeten de geschenken rechtstreeks aan het ziekenhuis, de school of een andere aanbieder worden betaald om te voorkomen dat de limieten voor belastinguitsluiting niet van toepassing zijn.
Zoals bij alle complexe belastingzaken, is het een goed idee om een belastingprofessional te raadplegen voordat u grote schenkingen doet.
Voorbeeld van het splitsen van geschenken
Beschouw als voorbeeld de omstandigheden van Brenda en Dylan McKay. Hun dochter en haar man hebben onlangs vernomen dat ze in verwachting zijn van een tweede kind. Het huis waar ze momenteel wonen, is te klein en ze moeten een aanvulling op het terrein bouwen om aan de behoeften van hun groeiende gezin te voldoen. De McKays zijn enthousiast over het vooruitzicht weer grootouders te worden en willen graag bijdragen in de kosten van de toevoeging.
Ze verwachten dat de extra kamer ongeveer $ 21.000 zal kosten. De McKays wisten dat ze schenkingsrechten op het geld zouden moeten betalen als ze een cheque van $ 21.000 uitschreven, en daarom besluiten ze de gift te splitsen. Brenda schrijft een cheque uit van $ 10.500 en Dylan schrijft een andere voor hetzelfde bedrag.
Hierdoor kunnen hun dochter en haar man de verbouwing voltooien zonder zich zorgen te hoeven maken over het afsluiten van een lening om dit te doen, en het stelt de McKays in staat om te vermijden een formulier 709 in te dienen bij de IRS (hoewel er geen belastingen verschuldigd zijn als het bedrag nog steeds is onder het levenslange schenkingsbedrag van $ 11,7 miljoen).
Beschouw nu hetzelfde voorbeeld, maar in plaats van een tweede baby ontdekken de McKays dat hun dochter zwanger is van een tweeling. Nu zullen ze twee kamers en een badkamer aan hun huis moeten toevoegen en de kosten zullen dichter bij $ 32.000 liggen. Als ze het geschenk opnieuw splitsen en deze keer Brenda een cheque van $ 16.000 uitschrijft en Dylan een cheque van $ 16.000, moeten ze elk formulier 709 bij de IRS indienen.