Zelfs als u in het buitenland voor een Amerikaans bedrijf heeft gewerkt, krijgt u mogelijk een lijfrente-uitkering van een buitenlandse trust vanwege de complicaties bij het financieren van een pensioen met buitenlands inkomen. Het financieren van een individuele pensioenrekening (IRA) kan soms onmogelijk zijn omdat het grootste deel van uw inkomen kan worden uitgesloten van Amerikaanse belastingen door de uitsluiting van buitenlands inkomen en de uitsluiting van buitenlandse huisvesting.2

Door uitsluiting van buitenlandse huisvesting en buitenlands inkomen kunnen Amerikanen die in het buitenland werken hun inkomen verlagen om belastingheffing door de VS te vermijden. Toch maken deze uitsluitingen het vaak moeilijk om te investeren met behulp van IRA’s.2  Om in aanmerking te komen om bij te dragen aan een IRA, moet u een inkomen hebben verdiend in de VS of inkomen waarover Amerikaanse belastingen worden betaald.  In plaats daarvan hebben sommige Amerikaanse bedrijven een buitenlandse trust opgericht voor hun werknemers die in het buitenland werken, zodat ze kunnen sparen voor hun pensioen.

Verdragsval

Wanneer het tijd is om buitenlandse pensioenen of lijfrentes te innen, hangt de manier waarop ze worden belast af van de landen die de pensioenfondsen hebben en welk type belastingverdrag er is tussen de VS en de andere betrokken landen. 

Elk land heeft een ander verdrag met de VS onderhandeld. Het kan heel zinvol zijn om samen te werken met een belastingadviseur die bekend is met de Amerikaanse belastingwetgeving en de relevante internationale verdragen en belastingwetten. Deze verdragen bevatten vaak belastingkredieten en andere instrumenten waarmee u het bedrag aan belastingen dat u verschuldigd bent, kunt minimaliseren. Het zal natuurlijk wat onderzoek vergen om er zeker van te zijn dat u de belastingformulieren correct invult in zowel de VS als andere landen om uw belastingdruk te minimaliseren.

Belasting op buitenlandse pensioenen

In veel landen geniet een buitenlands pensioen een gunstige fiscale behandeling in het land, maar kwalificeert het over het algemeen niet als een gekwalificeerd pensioenplan onder de IRS-belastingcode. Dit betekent dat voor bedrijven en hun werknemers de bijdragen niet fiscaal aftrekbaar zijn. Omdat dit vaak de regel is, worden de uitkeringen die u ontvangt van uw buitenlandse pensioenregeling niet op dezelfde manier behandeld als een pensioen in de VS.

In feite worden zelfs uw bijdragen aan de niet-gekwalificeerde pensioenregelingen volledig belast als onderdeel van uw bruto-inkomen. Dit betekent dat uw buitenlandse pensioen zelfs twee keer zou kunnen worden belast: een keer als u het geld hebt bijgedragen en nog een keer als u het tijdens uw pensionering ontvangt.

Belastingverdragen met veel landen lossen dit probleem op, zodat de Amerikaanse federale belastingplicht kan worden gecompenseerd.  U en uw adviseur moeten echter op de hoogte zijn van de verdragen en hoe u de formulieren moet invullen voor zowel de VS als het betrokken buitenlandse land. 

Als u pensioenen heeft uit het buitenland waar u werkte, kunt u onderzoek doen naar belastingverdragen tussen de VS en die landen op de website van de Amerikaanse Internal Revenue Service (IRS). Voor enkele van de belangrijkste landen zijn er individuele IRS-publicaties, zoals  publicatie 597 – Informatie over het Amerikaanse-Canadese Inkomstenbelastingverdrag.

Amerikaanse rapportagevereisten voor investeringen

Naast het naleven van belastingregels bij het ontvangen van buitenlandse pensioenen of lijfrenten, is het ook van cruciaal belang om eventuele belangen in buitenlandse banken of investeringsmaatschappijen correct te rapporteren. De AmerikaanseForeign Account Tax Compliance Act (FATCA) vereist dat elke instelling die meer dan $ 10.000 aanhoudt voor een Amerikaans staatsburger om rekeninginformatie te rapporteren aan het Amerikaanse ministerie van Financiën.

Volgens deze wet moeten Amerikaanse staatsburgers die in de VS wonen alle financiële activa van meer dan $ 50.000 die bij niet-Amerikaanse financiële instellingen worden aangehouden, opnemen in hun Amerikaanse belastingaangifte.  Voor degenen die buiten de VS wonen, wordt rapportage verplicht vanaf $ 300.000.

Dit kan een ander soort belastingprobleem creëren voor Amerikaanse burgers die in het buitenland werken, omdat zelfs het invullen van een formulier om activa in niet-Amerikaanse financiële instellingen te rapporteren de kans op een IRS-audit kan vergroten.

Als uw pensioenvermogen zich in een fonds bevindt dat de IRS classificeert als een passieve buitenlandse investering (PFIC), kunnen boetes bijzonder hoog zijn voor degenen die geen aanvraag indienen. Meerwaarden van PFIC-rekeningen worden belast tegen het hoogste meerwaardentarief van 37%. Er is geen langetermijnwinstpercentage van 15% voor deze buitenlandse deelnemingen.

Voor investeringen in het buitenland kan het ook nodig zijn om voor investeringen veel hogere vergoedingen te betalen dan Amerikaanse instellingen. De zesde editie van de Global Investor Experience Study van Morningstar constateerde een wereldwijde trend naar lagere fondsvergoedingen; Sommige markten passen echter de beste praktijken toe, terwijl andere moeten worden verbeterd. Dit is hoe de landen opstapelen in termen van vergoedingen en uitgaven:

Amerikaanse versus buitenlandse pensioenrekeningen

Is het dus beter om uw pensioeninvesteringen in de VS of op buitenlandse rekeningen aan te houden? Ook dat is geen gemakkelijke vraag om te beantwoorden, omdat het afhangt van waar u verwacht te zijn tijdens uw pensionering.

Als u van plan bent buiten de VS te wonen in een land met een stabiele valuta, kunt u over het algemeen het grootste deel van uw geld in dat land aanhouden om een ​​ander groot internationaal investeringsrisico te vermijden: problemen met de waarde van de valuta die u gebruikt voor uw dagelijkse kosten van levensonderhoud. De beste manier om een ​​valutaprobleem te voorkomen, is door uw beleggingen aan te houden in de valuta die u het vaakst zult gebruiken als u met pensioen gaat.

Afstand doen van het Amerikaanse staatsburgerschap

Sommige Amerikaanse burgers hebben te maken met Amerikaanse fiscale complicaties door niet-ingezeten vreemdeling (NRA).

Of u al dan niet sociale zekerheid kunt innen, hangt af van bilaterale overeenkomsten tussen de VS en het buitenland waarin u woont. In veel landen kunnen de betalingen doorgaan, maar in sommige landen worden uw uitkeringen van sociale zekerheid beëindigd. Het wijzigen van uw status in “NRI” kan ook gevolgen hebben voor uitkeringen voor afhankelijke personen en nabestaanden.