Tussentijdse verklaring
Wat is een tussentijdse verklaring?
Een tussentijdse verklaring is een financieel verslag over een periode van minder dan één jaar. Tussentijdse verklaringen worden gebruikt om de prestaties van een bedrijf weer te geven vóór het einde van de normale financiële rapporteringscycli voor het hele jaar. In tegenstelling tot jaarverslagen hoeven tussentijdse verklaringen niet te worden gecontroleerd. Tussentijdse verklaringen vergroten de communicatie tussen bedrijven en het publiek en bieden beleggers tussen de jaarlijkse rapportageperioden actuele informatie.
Dit worden ook wel tussentijdse rapporten genoemd.
Belangrijkste leerpunten
- Tussentijdse verklaringen zijn financiële verslagen die zijn opgesteld door bedrijven over een periode van minder dan een jaar.
- Het doel is om aandeelhouders en analisten up-to-date te houden en regelmatig te communiceren met het bedrijfsmanagement, en om het publiek tijdig te attenderen op materiële veranderingen in het bedrijf.
- Kwartaalrapporten worden vaak gebruikt door bedrijven en kunnen soms worden opgelegd door de SEC.
Inzicht in tussentijdse verklaringen
Een kwartaalrapportage is een voorbeeld van een tussentijdse verklaring omdat deze voor het einde van het jaar wordt afgegeven.
De International Accounting Standards Board ( IASB ) stelt voor om bepaalde standaarden op te nemen bij het opstellen van tussentijdse verklaringen. Deze omvatten een reeks verkorte verklaringen over de financiële positie, inkomsten, kasstromen en wijzigingen in het eigen vermogen van de onderneming, samen met toelichtingen.
De IASB stelt ook voor dat bedrijven in hun tussentijdse verklaringen dezelfde richtlijnen volgen als bij het opstellen van hun jaarverslagen (die worden gecontroleerd), inclusief het gebruik van vergelijkbare boekhoudmethoden.
Tussentijdse verklaringen bieden een meer tijdige blik op de activiteiten van een bedrijf, in plaats van te wachten tot de jaarverslagen, die sowieso pas maanden na de jaarafsluiting officieel beschikbaar komen. Beleggers vinden de periodieke snapshots nuttig bij het toewijzen van investeringskapitaal – wat allemaal leidt tot grotere marktliquiditeit – een hoofddoel van kapitaalmarkten.
Deze rapporten kunnen investeerders en analisten ook waarschuwen voor recente veranderingen die een betekenisvolle invloed hebben op het bedrijf. Een formulier 8-K wordt bijvoorbeeld gebruikt om ongeplande materiële gebeurtenissen of bedrijfswijzigingen bij een bedrijf te melden die van belang kunnen zijn voor de aandeelhouders of de Securities and Exchange Commission (SEC). Het rapport stelt het publiek op de hoogte van gerapporteerde gebeurtenissen, waaronder acquisitie, faillissement, ontslag van bestuurders of een wijziging in het boekjaar. Formulier 8-K-rapporten kunnen worden uitgegeven op basis van andere gebeurtenissen tot het oordeel van het bedrijf dat de registrant van belang acht voor de aandeelhouders.
Voorbeeld: kwartaalrapporten
De meest voorkomende tussentijdse verklaring is wellicht de kwartaalrapportage. Een kwartaalrapport is een samenvatting of verzameling niet-gecontroleerde financiële overzichten, zoals balansen, resultatenrekeningen en kasstroomoverzichten, die elk kwartaal (drie maanden) door bedrijven worden uitgegeven. Naast het rapporteren van kwartaalcijfers, kunnen deze verklaringen ook year-to-date en vergelijkende resultaten (bijvoorbeeld het kwartaal van vorig jaar met het kwartaal van dit jaar) bevatten. Beursgenoteerde bedrijven moeten hun rapporten indienen bij de Securities Exchange Commission. Dit formulier, dat bekend staat als een 10-Q, bevat niet alle gedetailleerde informatie, zoals achtergrondinformatie en operationele details die het jaarverslag (bekend als een 10-K ) zou bevatten.
De SEC verplicht beleggingsmaatschappijen ook om kwartaalrapporten in te dienen als ze meer dan $ 100 miljoen beheren, met behulp van een formulier 13F.
De meeste bedrijven hebben een boekhoudperiode die eindigt met het kalenderjaar: 31 december en kwartalen die eindigen op 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december. Kwartaalrapporten worden doorgaans binnen een paar weken na het einde van een kwartaal ingediend.