Decedent (IRD) Aftrek
Wat is een aftrek voor overledenen (IRD)?
Aftrekbare aftrek (IRD) is een afkorting voor Inkomen met betrekking tot een aftrekbare belastingaftrek. Het is gebaseerd op de inkomsten uit inkomsten, dividenden, verkoopcommissies, bonussen of uitkeringen van een individuele pensioenrekening (IRA) die verschuldigd is aan individuen op het moment van hun overlijden. Niet-gekwalificeerde lijfrentes – lijfrentes buiten een IRA – kunnen in sommige situaties ook onderworpen zijn aan IRD.
Onder bepaalde omstandigheden kunnen begunstigden van een nalatenschap hun belastingdruk verminderen door een aftrek voor overledenen (IRD) te nemen.
Belangrijkste leerpunten
- Een aftrek voor overledenen (IRD) kan de belastingdruk van een begunstigde van een nalatenschap verlagen.
- Om in aanmerking te komen voor het belastingvoordeel, moeten successierechten worden betaald over geërfde activa.
- De aftrek heeft alleen invloed op federale belastingen.
- Het berekenen van een aftrek voor overledenen (IRD) kan complex zijn voor mensen zonder fiscale expertise.
Inzicht in aftrekposten (IRD)
Over het algemeen moet de gewone inkomstenbelasting over het inkomen worden betaald voordat begunstigden hun erfenis kunnen ontvangen. Een begunstigde kan echter de zogenaamde overerving (IRD) aftrek krijgen op deze geërfde activa door de nalatenschap van de overledene te tonen die al federale successierechten heeft betaald op de specifieke geërfde rekeningen of items. Deze regel is er om dubbele belasting te voorkomen.
De aftrek voor overledenen (IRD) is alleen van invloed op federale belastingen, niet op staatsbelastingen. Ook zijn aftrekaanspraken alleen van toepassing in hetzelfde jaar waarin individuen het inkomen daadwerkelijk hebben ontvangen. Bovendien vereist het kwalificeren voor het belastingvoordeel betaalde successierechten voor de specifieke geërfde items.
Aftrekposten (IRD) zijn enigszins zeldzaam, zelfs bij degenen die activa van een nalatenschap ontvangen. Sommige begunstigden zijn niet eens op de hoogte van een dergelijke aftrek, dus nemen ze deze misschien niet aan.
Hoe een aftrek voor overledenen (IRD) te berekenen
Het kan lastig zijn om te berekenen hoeveel van de successierechten van toepassing is op een bepaalde erfenis. Om deze reden kiezen veel begunstigden ervoor om een belastingadviseur in te huren of software te kopen voor begeleiding, in plaats van te proberen de inhoudingen zelf te specificeren.
Over het algemeen spelen aftrekposten (IRD) alleen een rol bij erfenissen voor zeer vermogende individuen met grote landgoederen.
Over het algemeen zijn behoorlijk wat cijfers en de belastingaangiften van de overledene vereist om te bepalen of de begunstigde in aanmerking komt. Om de berekening uit te voeren, nemen belastingadviseurs eerst de totale waarde van de nalatenschap, minus eventuele belastingaftrek, om een nummer te krijgen dat de aangepaste belastbare nalatenschap wordt genoemd. Vervolgens nemen ze dit aantal maal het huidige belastingtarief en trekken ze eventuele uniforme belastingverminderingen af. Dit levert de federale successierechten op.
Vervolgens nemen ze de gecorrigeerde belastbare nalatenschap zoals hierboven vermeld en trekken ze eventuele IRD-kosten af. Dit levert een nieuw instelbaar cijfer voor de belastbare boedel op. Nogmaals, ze nemen dit aantal maal het huidige belastingtarief, minus eventuele uniforme belastingverminderingen, om een federale nalatenschap te krijgen exclusief de IRD-kosten.
Ten slotte nemen ze de oorspronkelijke federale successierechten minus de belasting exclusief IRD-kosten om de overledene (IRD) aftrek te krijgen. Meerdere begunstigden van een enkele nalatenschap zijn verplicht om het totale bedrag van de overledenen (IRD) aftrek proportioneel te verdelen over de begunstigden. Als een begunstigde bijvoorbeeld $ 3 miljoen zou ontvangen van een nalatenschap van $ 10 miljoen, zou deze begunstigde slechts 30% van de volledige aftrek voor overledenen kunnen claimen.