IRS-publicatie 536
Wat is IRS-publicatie 536
IRS-publicatie 536 is een document gepubliceerd door de Internal Revenue Service (IRS) dat richtlijnen geeft over wat te doen wanneer een belastingbetaler, of het nu een individu of een bedrijf is,in een bepaald belastingjaarmeer inhoudingen heeft dan inkomsten. Als de totale inhoudingen die een belastingbetaler claimt, groter zijn dan het inkomen van die belastingbetaler over het jaar, zou de belastingbetaler een netto exploitatieverlies hebben.
UITBREIDING IRS-publicatie 536
IRS-publicatie 536 geeft een overzicht van hoe u een netto bedrijfsverlies berekent. Per definitie is er sprake van een nettobedrijfsverlies wanneer de toegestane belastingaftrek van een bedrijf het belastbaar inkomen overschrijdt. Aftrekposten moeten doorgaans het directe resultaat zijn van handel of zaken;het werk van een werknemer;verlies van slachtoffers en diefstal;verhuiskosten;of huurwoning.
De volgende posten mogen niet worden opgenomen: minderwaarden dan meerwaarden;de uitsluiting van de winst uit de verkoop of ruil van gekwalificeerde aandelen van kleine bedrijven in sectie 1202;niet-zakelijke aftrekposten die het niet-zakelijke inkomen te boven gaan, de aftrek van het nettobedrijfsverlies;en de aftrek voor binnenlandse productieactiviteiten.
Een nettobedrijfsverlies voor het bedrijf kan worden gebruikt om eerdere belastingbetalingen te recupereren. Hierdoor kan het bedrijf een zekere mate van belastingvermindering krijgen wanneer het verlies lijdt. In dergelijke gevallen kunnen ze het nettobedrijfsverlies mogelijk verrekenen met toekomstige inkomstenbelasting. Een landbouwbedrijf mag het belastbare bedrag terugbrengen naar de twee voorgaande jaren en het tegen het belastbaar inkomen toepassen voor teruggaaf.
IRS-publicatie 536 is niet van toepassing op faillissementsscenario ‘s. Het is ook niet van toepassing op verliezen die zijn geleden door partnerschappen of S Corporations. Individuele partners of aandeelhouders van S corporation mogen de inkomsten of inhoudingen van hun persoonlijke aandelen echter gebruiken als onderdeel van de berekening van hun individuele netto exploitatieverlies.
Publicatie 536 en Berekening van netto bedrijfsverliezen
Op de IRS-website splitst publicatie 536 het proces van nettobedrijfsverlies op in vijf stappen.
- Vul de belastingaangifte voor het jaar in. Een nettobedrijfsverlies kan deel uitmaken van het rendement van dat jaar als er een negatief bedrag verschijnt in de volgende gevallen: Voor individuen trekt u uw standaardaftrek of gespecificeerde aftrekposten af van uw aangepast bruto-inkomen (AGI); en voor nalatenschappen en trusts combineert u belastbaar inkomen, aftrekposten voor liefdadigheidsinstellingen, aftrek voor inkomensverdeling en vrijstellingsbedragen van uw formulier 1041.
- Let op het bedrag van het nettobedrijfsverlies volgens de richtlijnen van de IRS.
- Bepaal of u in aanmerking komt om het nettobedrijfsverlies terug te dragen of in plaats daarvan het verlies vooruit moet dragen.
- Trek het nettobedrijfsverlies in het verreken- of verrekenjaar af.
- Bepaal het bedrag van het ongebruikte nettobedrijfsverlies en draag het over naar de volgende carryback of carryforward.
Gezien de vele regels en uitzonderingen die van toepassing kunnen zijn, is het altijd een verstandige beslissing om de IRS of een gekwalificeerde belastingaccountant te raadplegen bij het berekenen en toepassen van netto exploitatieverliezen.