Een overzicht van gespecificeerde aftrekkingen
Wanneer u elk jaar uw belastingaangifte doet, heeft u de keuze tussen de standaardaftrek of een specificatie van uw aftrekposten.
De standaardaftrek is een vooraf ingesteld bedrag dat u elk jaar van uw belastbaar inkomen mag aftrekken. Dit bedrag is afhankelijk van uw fiscale indienen status en wordt jaarlijks geïndexeerd om gelijke tred te houden met de inflatie.
Voor belastingen in 2021 is de standaardaftrek $ 12.550 voor alleenstaanden ($ 12.400 voor 2020), $ 18.800 voor gezinshoofden ($ 18.650 voor 2020) en $ 25.100 voor gehuwden die gezamenlijk belastingbetalers indienen ($ 24.800 voor 2020). De standaardaftrekposten werden bijna verdubbeld doorwijzigingen als gevolg van de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) in 2018.
Belangrijkste leerpunten
- Gespecificeerde aftrekkingen helpen sommige belastingbetalers om hun jaarlijkse inkomstenbelasting meer te verlagen dan de standaardaftrek zou bieden.
- De overgebleven gespecificeerde aftrekkingen omvatten verschillende categorieën, zoals medische kosten, hypotheekrente en schenkingen aan goede doelen.
- Opsomming is meestal zinvol voor mensen met een hoger inkomen die ook een aantal grote uitgaven moeten aftrekken.
Standaard versus gespecificeerde aftrekkingen
Voorafgaand aan de passage van TCJA konden miljoenen belastingbetalers aanspraak maken op een grotere aftrek op hun belastingaangifte door hun aftrekposten te specificeren. Door de hogere standaard aftrekposten is dit wellicht niet meer nodig.
Om het meeste uit uw belastingaangifte te halen, leest u verder om erachter te komen wanneer u uw aftrekposten moet specificeren en wanneer u zich aan de standaardaftrek moet houden.
Tussen het belastingjaar 2018 en 2025 heeft een wijziging in de belastingwet die de standaardaftrek bijna verdubbelt, het specificeren van belastingaftrek voor veel belastingbetalers minder voordelig gemaakt.
Tussen de belastingjaren 2018 en 2025, wanneer de TCJA van kracht zal zijn, zal het aantal belastingbetalers voor wie specificatie loont, waarschijnlijk aanzienlijk dalen vanwege de veel grotere standaardaftrek.
(Twee waarschuwingen: De persoonlijke vrijstelling. Verdween met de TCJA, die dit effect voor sommigen kan compenseren Aan de andere kant, het kind belastingkrediet. Verdubbeld en geldt voor meer gezinnen, waarvan sommige rendementen in de andere richting zal duwen)
De nieuwe wet schafte ook een aantal aftrekposten af die belastingbetalers eerder konden nemen en veranderde enkele andere.
Het doel en de aard van gespecificeerde aftrekkingen
Gespecificeerde aftrekkingen vallen in een andere categorie dan bovengrensaftrekkingen, zoals kosten voor zelfstandigen en rente op studieleningen. Het zijn aftrekkingen onder de streep, of aftrekkingen van het gecorrigeerde bruto-inkomen. Ze worden berekend volgens schema A van de Internal Revenue Serviceen vervolgens wordt het totaal overgedragen naar uw 1040-formulier.
Zodra gespecificeerde aftrekposten zijn afgetrokken van uw inkomen, is het restant uw feitelijk belastbaar inkomen. Gespecificeerde aftrekposten werden door de overheid in het leven geroepen als een social-engineering-instrument om belastingbetalers economische prikkels te geven om bepaalde dingen te doen, zoals huizen kopen en donaties doen aan goede doelen.
Welke inhoudingen kunnen worden gespecificeerd?
Schema A is onderverdeeld in verschillende secties die elk type gespecificeerde aftrek behandelen. Voor een overzicht van uw gespecificeerde aftrek, zie de IRS-instructies voor Schedule A.
Het volgende is een kort overzicht van de reikwijdte en limieten van elke categorie van gespecificeerde aftrek. Om u te helpen bij de toekomstige planning, hebben we belangrijke wijzigingen opgenomen onder de nieuwe belastingwet, die grotendeels van toepassing is vanaf belastingjaar 2018 op:
Niet-vergoede medische en tandheelkundige kosten
Deze aftrek is misschien wel het moeilijkst – en financieel pijnlijk – om voor in aanmerking te komen. Belastingbetalers die gekwalificeerde eigen medische en / of tandheelkundige kosten maken die niet door een verzekering worden gedekt, kunnen uitgaven aftrekken die hoger zijn dan 7,5% van hun gecorrigeerde bruto-inkomen. Oorspronkelijk was gepland dat dit zou stijgen tot 10% vanaf het belastingjaar 2019 (betaalbaar in april 2020). De drempel van 7,5% blijft echter van kracht voor de aanslagjaren 2019 en 2020, dankzij een verlenging die op 20 december 2019 bij wet is ondertekend.6
Premies voor langdurige zorg
Premies voor langdurige zorg worden iets anders berekend dan de ziektekostenvergoeding. Premies voor langdurige zorgverzekeringen zijn fiscaal aftrekbaar voor zover de premies hoger zijn dan 10% van het gecorrigeerde bruto-inkomen (AGI) van een persoon. Er is een aftreklimiet op basis van uw leeftijd, en de verzekering moet “gekwalificeerd” zijn.
Rentelasten
Huiseigenaren kunnen de rente die ze over hun hypotheken betalen en een deel van de eigen schuld aftrekken.
Hypotheekrente
Hypotheekrente is aftrekbaar op de eerste $ 750.000 aan leningen. Elk jaar sturen hypotheekverstrekkers formulier 1098 naar leners, met daarin het exacte bedrag aan aftrekbare rente en punten die ze het afgelopen jaar hebben betaald.
Belastingbetalers die in de loop van het jaar een huis hebben gekocht of geherfinancierd, kunnen binnen bepaalde richtlijnenook de punten aftrekken die ze hebben betaald. Als de hypotheek is ontstaan vóór 16 december 2017, is een hogere limiet van $ 1 miljoen van toepassing. De hogere limiet geldt nog steeds als u die oudere hypotheek herfinanciert, zolang het geleende bedrag hetzelfde blijft. Voor belastingjaren na 2025 verschijnt de beperking van $ 1 miljoen opnieuw, ongeacht wanneer de lening werd afgesloten.
Home equity-lening of kredietlijn
Home equity-lening / kredietlijnrenteis aftrekbaar, op voorwaarde dat het geleende geld wordt gebruikt om het huis te kopen, te bouwen of aanzienlijk te verbeteren.
Betaalde belastingen
Belastingbetalers die specificeren, kunnen twee soorten belastingen aftrekken die zijn betaald op hun Schema A. Persoonlijke onroerendgoedbelasting, waaronder onroerendgoedbelasting, zijn aftrekbaar, samen met staats- en lokale belastingen die voor het voorgaande jaar zijn vastgesteld.
Elke teruggave die de belastingbetaler in het voorgaande jaar van de staat heeft ontvangen, moet echter als inkomen worden geteld als de belastingbetaler de aftrekposten in het voorgaande jaar specificeerde. Vanaf 2018 tot eind 2025 kunnen belastingbetalers slechts $ 10.000 van deze gecombineerde belastingen aftrekken. Bovendien zijn buitenlandse onroerendgoedbelastingen (niet gerelateerd aan een handel of bedrijf) niet fiscaal aftrekbaar.
Als u uw staats- of lokale inkomstenbelasting voor volgend jaar vooruitbetaalt, is dat bedrag ook niet aftrekbaar van de belastingen van uw huidige jaar.10
Donaties aan goede doelen
Elke schenking aan een in aanmerking komende liefdadigheidsinstelling is binnen bepaalde beperkingen aftrekbaar. Voor bijdragen in contanten tussen 2018 en 2025 is het aftrekbare bedrag beperkt tot maximaal 60% van het gecorrigeerde bruto-inkomen van de belastingplichtige. Overtollige bedragen moeten worden overgedragen naar het volgende jaar. Andere bijdragen kunnen worden beperkt tot 50%, 30% of 20% van AGI, afhankelijk van het type eigendom en de organisatie die uw donatie ontvangt.
De Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, ondertekend in de wet op 27 maart 2020, creëert een nieuwe bovengrensaftrek van maximaal $ 300 voor liefdadigheidsdonaties en versoepelt de limieten voor andere liefdadigheidsaftrekkingen om liefdadigheidsgiften te vergroten tijdens de COVID-19-pandemie. Deze omvatten contante bijdragen en donaties van voedsel, en ze zijn zowel van toepassing op individuen als op bedrijven.
Slachtoffers en verlies bij diefstal
Elk ongeval of diefstalverlies dat is opgelopen als gevolg van een federaal verklaarde ramp kan worden gerapporteerd op schema A. Helaas zijn alleen verliezen van meer dan 10% van het gecorrigeerde bruto-inkomen van de belastingbetaler aftrekbaar na aftrek van $ 100 van het verliesbedrag. Als een belastingplichtige in een jaar een slachtofferverlies lijdt en dit op zijn belastingen aftrekt, moet elke vergoeding die in latere jaren wordt ontvangen, als inkomen worden geteld. Belastingbetalers moet invullenVorm 4864 en het verslag van het verlies op schema A.
Niet-vergoede werkgerelateerde uitgaven en bepaalde diverse inhoudingen
Voorafgaand aan de goedkeuring van de TCJA konden werknemers die werkgerelateerde uitgaven maakten, deze uitgaven aftrekken die meer dan 2% van hun gecorrigeerde bruto-inkomen overschreden. Nu moet u in een van de vier categorieën vallen om werkgerelateerde uitgaven te kunnen claimen. U moet een reservist van de strijdkrachten zijn, een gekwalificeerde uitvoerende artiest, een staats- of lokale overheidsfunctionaris die op basis van een vergoeding werkt, of een werknemer met werkkosten die verband houden met bijzondere waardeverminderingen.
Werknemers die in deze categorieën vallen en onkosten declareren, moetenformulier 2106 invullen. Bovendien mogen in aanmerking komende docenten tot $ 250 aan niet-terugbetaalde uitgaven aftrekken doorSchema 1 in te vullen.
Noot voor docenten
Opvoeders kunnen volgens de nieuwe IRS-richtlijnen sinds 12 maart 2020 niet-vergoede kosten aftrekken die ze hebben gemaakt voor beschermende COVID-19-items. Deze kosten kunnen worden opgenomen in hun maximale aftrekposten voor onderwijzers van $ 250.
Andere diverse inhoudingen
Deze laatste categorie van gespecificeerde aftrekkingen omvat items zoals gokverliezen in de mate van gokwinsten, verliezen uit IRS-publicatie 17 en de instructies voor schema A. Neem voor belastingjaren vanaf 2018 contact op met uw belastingadviseur.
Samenvatting van wijzigingen in de belastingwetgeving
Als u als enige belastingbetaler een aanvraag indient voor het belastingjaar 2020 (of als u getrouwd bent en afzonderlijk een aanvraag indient, kunt u waarschijnlijk beter de standaardaftrek van $ 12.400 ($ 12.550 voor 2021) nemen als uw gespecificeerde aftrekkingen in totaal minder bedragen dan dat bedrag. Hetzelfde geldt voor een getrouwd stel dat gezamenlijk een aanvraag indient die niet meer dan $ 24.800 ($ 25.100 voor 2021) aan gespecificeerde aftrekkingen hebben en gezinshoofden waarvan de aftrek in totaal niet meer dan $ 18.650 ($ 18.800 voor 2021) bedraagt.
Deze aftrekposten zijn vanaf 2018 bijna verdubbeld na hetaannemenvan de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).
Belastingaftrek die u kunt specificeren
- Hypotheekrente van $ 750.000 of minder
- Hypotheekrente van $ 1 miljoen of minder indien opgelopen vóór 16 december 2017
- Bijdragen voor het goede doel
- Medische en tandheelkundige kosten (meer dan 7,5% van AGI)
- Staats- en lokale inkomsten, verkoop- en persoonlijke eigendomsbelastingen tot $ 10.000
- Gokverliezen
- Investeringsrentekosten
- $ 2.500 aan rente op studieleningen (deze hoeven niet op schema A te worden geplaatst, maar kunnen boven de streep worden genomen en van uw belastbaar inkomen worden afgetrokken);Inkomensafbouwgrenzen zijn van toepassing
- $ 250 (voor docenten die klasbenodigdheden kopen)
Inhoudingen die verloren zijn gegaan door TCJA
- Hypotheekrente: leningbedragen van $ 750.000 + tot $ 1 miljoen
- Staats- en lokale inkomsten, verkoop- en persoonlijke eigendomsbelastingen van meer dan $ 10.000
- Alimentatiebetalingen voor echtscheidingsovereenkomsten na 31 december 2018
- Verhuiskosten (behalve militairen in actieve dienst)
- Onvergoeding personeelskosten
- Kosten van belastingvoorbereiding
- Verliezen bij natuurrampen (tenzij in een door de president aangewezen gebied)
Inkomensbeperkingen voor gespecificeerde aftrekkingen
Voorheen waren belastingbetalers met gecorrigeerde bruto-inkomens boven bepaalde niveaus onderworpen aan limieten voor hoeveel ze aanspraak konden maken op gespecificeerde aftrekposten. Deze limieten, bekend als de “Pease-beperkingen “, worden door de TCJA voor 2018 tot 2025 opgeschort.
Vergeet niet om samen te voegen
Er zijn momenten waarop de extra aftrek die wordt gerealiseerd van overtollige medische of werkgerelateerde uitgaven, het mogelijk maakt dat gespecificeerde aftrekkingen de standaardaftrek overschrijden. Daarom moet u er niet simpelweg van uitgaan dat u diverse uitgaven niet kunt aftrekken of dat u geen aftrekposten kunt specificeren als uw uitsplitsbare aftrekposten op zich onvoldoende zijn om in aanmerking te komen.
Het komt neer op
Veel regels met betrekking tot gespecificeerde aftrekposten vallen buiten het bestek van dit artikel. Door samen te werken met een ervaren en bekwame belastingbereider, kunt u ervoor zorgen dat deze regels worden toegepast op uw belastingaangifte. Uw belastingbereider moet u ook kunnen laten bepalen of u de standaardaftrek moet specificeren of nemen. Neem zeker de tijd om te bekijken wat u van 2018 tot en met 2025 kunt verwachten op basis van de nieuwe belastingwetgeving.