Heffing
Wat is een heffing?
Een heffing is het legaal beslag leggen op eigendommen om een uitstaande schuld te voldoen.
Belangrijkste leerpunten
- Heffingen zijn de wettelijke middelen waarmee een belastingdienst of een bank beslag kan leggen op eigendommen voor de betaling van een schuld.1
- Eigendommen die met een heffing in beslag kunnen worden genomen, zijn zowel reëel – zoals contant geld, auto’s en huizen – als immaterieel en worden in het bezit van iemand anders, zoals toekomstige lonen.2
- Een heffing verschilt van een pandrecht omdat een heffing het onroerend goed neemt om de belastingschuld te voldoen, terwijl een pandrecht een vordering is die wordt gebruikt als zekerheid voor de belastingschuld.
Hoe een heffing werkt
Heffingen kunnen worden uitgeoefend door een belastingdienst, zoals een staatskas of de Internal Revenue Service (IRS), of door een bank.4
Een heffing verschilt van een pandrecht omdat een heffing het onroerend goed neemt om de belastingschuld te voldoen, terwijl een pandrecht een vordering is die wordt gebruikt als zekerheid voor de belastingschuld. Met andere woorden, terwijl een pandrecht de overheidsbelang of claim op het eigendom van een persoon of bedrijf verzekert wanneer de belastingschuld onbetaald blijft, staat een heffing de overheid feitelijk toe om het onroerend goed in beslag te nemen en te verkopen om de belastingschuld te betalen.
Belastingheffing
De Internal Revenue Code (IRC) machtigt heffingen om achterstallige belastingbetalingen aan de federale overheid te innen. Er moeten echter bepaalde procedures worden gevolgd en aan de vereisten worden voldaan voordat een heffing wordt opgelegd. In de VS moet de IRS bijvoorbeeld eerst de belasting vaststellen en een kennisgeving en een betalingsverzoek (een belastingaanslag) sturen naar een persoon die federale belastingen verschuldigd is.1
Als de persoon de belasting nog steeds negeert of weigert te betalen, stuurt de IRS een Final Notice of Intent to Levy en een kennisgeving van uw recht op hoorzitting (een heffingsbericht). Dit wordt doorgaans ten minste 30 dagen voorafgaand aan de heffing verzonden en kan persoonlijk worden overhandigd, bij de belastingplichtige thuis of op het bedrijf worden afgegeven of naar het laatst bekende adres van de persoon worden gemaild.
In de VS heeft de IRS de bevoegdheid om eigendommen van een persoon te heffen om een belastingschuld te voldoen. Eigendom dat kan worden geheven, omvat onroerend goed zoals contant geld op een bankrekening, een huis, auto of boot.
Immateriële eigendommen en eigendommen van de natuurlijke persoon die in het bezit zijn van iemand anders, kunnen ook worden geheven. Dit omvat lonen, pensioenrekeningen, dividenden, bankrekeningen, vergunningen, huurinkomsten, debiteuren, commissies of de contante leningwaarde van een levensverzekeringscontract.
Als laatste redmiddel kan de belastingdienst een federaal fiscaal retentierecht opleggenom andere schuldeisers te informeren over het wettelijke recht van de belastingdienst op de activa en eigendommen van een belastingplichtige. Een fiscaal retentierecht gaat omhoog op het kredietrapport van de debiteuren blijft daar tot 15 jaar als het onbetaald blijft. Als de belastingen onbetaald blijven, kan de belastingdienst een belastingheffing gebruiken om legaal beslag te leggen op de activa van de belastingbetaler (zoals bankrekeningen, investeringsrekeningen, auto’s en onroerend goed) om het verschuldigde geld te innen. De IRS is ook bevoegd om beslag te leggen op het loon van de belastingbetaler totdat de schuld is afbetaald.7
Op onbetaalde staatsbelastingen wordt een staatsbelasting geheven. Merk op dat de IRS ook kan heffen status van een schuldenaar terugbetaling van belastingen, in welk geval, kan hij een bericht van Levy op uw State Tax Refund en een verklaring van uw recht om Hoorzitting na de heffing ontvangen.
Voor federale aannemers hoeft de IRS geen kennisgeving van de heffing te verstrekken tot nadat de belastingheffing is toegepast.
Bankheffing
Een schuldeiser die een gerechtelijk vonnis tegen een schuldenaar verkrijgt, kan de rechtbank mogelijk een bankheffing laten uitschrijven.
De bankenheffing bevriest meestal de bankrekening (en) van de schuldenaar totdat alle openstaande schuld volledig is afgelost, afhankelijk van de uitspraak van de rechtbank. Als de heffing niet wordt opgeheven, kan de schuldeiser het geld van de bankrekening afhalen en toepassen op de totale verschuldigde schuld.
Een bankenheffing is geen eenmalige gebeurtenis. Een schuldeiser kan zo vaak als nodig een bankheffing vragen totdat de schuld is voldaan volgens de voorwaarden van de rechterlijke uitspraak. Bovendien rekenen de meeste banken hun klanten een vergoeding voor het verwerken van een heffing op hun rekening.
Een bankenheffing kan ontstaan door onbetaalde belastingen of door onbetaalde schulden. Sommige soorten rekeningen, zoals socialezekerheidsinkomen, aanvullend zekerheidsinkomen, veteranenuitkeringen en kinderbijslagbetalingen, kunnen over het algemeen niet worden geheven. Een schuldenaar die geld verschuldigd is aan de federale overheid zou echter niet zoveel bescherming hebben als hij zou hebben als hij een particuliere schuldeiser zou hebben.4
Voorbeelden van een heffing
De IRS biedt voorbeeldscenario’s voor heffingen en wat u kunt doen.
Hoe u een heffing kunt vermijden
De beste manier om een heffing te vermijden, is preventie: dien uw aangiften op tijd in en betaal uw belastingen wanneer ze verschuldigd zijn. Als u meer tijd nodig heeft om een dossier in te dienen, kunt ueen verlenging aanvragen, en als u geen volledige betaling kunt doen, neem dan contact op met de IRS en regel het saldo in termijnen.
Negeer kennisgevingen over belastingheffingen niet
Negeer geen IRS-factureringsberichten. Ze verdwijnen niet en in extreme gevallen kunnen achterstallige belastingaanslagen leiden tot tijd in de gevangenis.
Er zijn verschillende manieren om belasting te betalen. Mogelijk kunt u een betalingsplan opzetten of uw belastingschuld vereffenen voor minder dan het volledige bedrag dat u verschuldigd bent. In sommige gevallen kunnen er ook andere opties zijn.
Als u niet samenwerkt met de IRS om uw belastingschuld op te lossen en te reageren op hun factureringsberichten, kan de IRS uw eigendom heffen. Zelfs als u denkt dat u de belastingaanslag niet verschuldigd bent, dient u contact op te nemen met de IRS.
Als u een IRS-factuur ontvangt met de titel “Laatste kennisgeving, kennisgeving van intentie tot heffing en uw recht op hoorzitting”, neem dan onmiddellijk contact op met de IRS. Bel het nummer op uw factuurbericht, of individuen kunnen contact opnemen met de IRS op 1-800-829-1040;bedrijven kunnen contact opnemen met de IRS op 1-800-829-4933.
Wat als de bankrekening van iemand anders werd geheven voor mijn belastingen?
De IRS stelt een aantal hypothetische scenario’s voor voor heffingen die kunnen worden afgeschaft. Een daarvan is een situatie waarin persoon nummer één wordt vermeld als ondertekenaar op de bankrekening van persoon nummer twee en het eigendom van persoon nummer één wordt geheven door de IRS. Een zoon is bijvoorbeeld een ondertekenaar op de bankrekening van zijn bejaarde moeder om haar te helpen haar rekeningen te betalen, maar er is om de een of andere reden een heffing op zijn eigendom geheven.
De IRS zegt dat de moeder of haar volmacht de IRS moet bellen op het telefoonnummer op formulier 668-A (C) DO en bereid moet zijn om uit te leggen waarom het geld op de bankrekening het eigendom van de moeder is. De IRS kan om onderbouwing vragen dat de moeder de eigenaar is van geld op een bankrekening.
Geld terughalen dat verloren is gegaan door IRS-fout
In het tweede hypothetische scenario heeft de IRS iemands bankrekening geheven nadat deze al zijn belastingplicht volledig heeft betaald. De bank heeft de belastingbetaler een vergoeding van $ 100 in rekening gebracht voor het verwerken van de heffing, en de belastingbetaler wil de vergoeding van $ 100 graag terugvorderen van de IRS.
De IRS kan een belastingbetaler vergoeden voor bankkosten die zijn veroorzaakt door onjuiste heffingen door formulier 8546, Claim voor terugbetaling van bankkosten, in te dienen bij het IRS-adres op het exemplaar van de heffing van de belastingbetaler. Om in aanmerking te komen voor het verhalen van bankkosten van de IRS, moet aan alle volgende voorwaarden zijn voldaan:
- De IRS moet de fout hebben veroorzaakt.
- De belastingbetaler mag niet hebben bijgedragen aan het voortzetten of verergeren van de fout.
- Vóór de heffing moet de belastingplichtige tijdig hebben gereageerd op contacten en de gevraagde informatie hebben verstrekt om de positie van de belastingplichtige vast te stellen.