Definitie van regels voor minimumrente
Wat zijn regels voor minimale rente?
Minimumrenteregels verwijzen naar een wet die vereist dat een minimumrente in rekening wordt gebracht op elke leningtransactie tussen twee partijen. De minimumrenteregels schrijven voor dat zelfs als de kredietverstrekker geen tarief in rekening brengt, er automatisch een willekeurig tarief aan de lening wordt opgelegd.
De minimumrenteregels zijn ten minste gedeeltelijk bedoeld om overmatige schenking tussen belastingbetalers via leningen binnen het gezin met geen of onder de marktconforme rente te voorkomen. Om deze reden zijn minimumrenteregels van toepassing ongeacht de relatie tussen de lener en de uitlener. Kredietverstrekkers kunnen belastingboetes krijgen van de IRS als ze zich niet houden aan de minimumrenteregels, zelfs als de lener een naast familielid is. Kredietverstrekkers kunnen bijvoorbeeld belasting in rekening worden gebracht over het bedrag aan rente dat volgens de IRS op een lening had moeten worden geïnd, zelfs als ze geen rente hebben geïnd. Het bedrag van eventuele onbetaalde rente over een lening kan ook worden meegeteld bij de jaarlijkse schenkingslimiet van een belastingbetaler, wat leidt tot dubbele belasting over het geld.
Regels voor minimumrente opsplitsen
Regels voor minimumrente zijn tamelijk complex en zijn onderhevig aan tal van wijzigingen en aanpassingen. Er zijn aparte regels voor persoonlijke en zakelijke leningen en voor de verkoop van onroerend goed die door de verkoper worden gefinancierd.
Van kredietverstrekkers kan worden verlangd dat zij bij hun belastingen alle rente die zij hebben ontvangen boven het hoofdbedrag van de lening rapporteren.
Regels voor minimumrente vereisen een minimumrentetarief dat in rekening wordt gebracht voor elke leningtransactie tussen twee partijen.
Mogelijke uitzonderingen op regels voor minimumrente
Volgens sectie 7872 van de Internal Revenue Code zijn er enkele uitzonderingen op de regels voor directe schenkingsleningen tussen individuen als het bedrag lager is dan $ 10.000. Deze uitzondering is echter niet van toepassing op schenkingsleningen die worden verstrekt voor de verwerving van inkomstengenererende activa.
Schenkingen tot $ 100.000 kunnen onder bepaalde omstandigheden ook in aanmerking komen als een uitzondering op de regels. De lening moet aan een familielid of kind worden verstrekt om een huis te kopen of een bedrijf te starten. Bovendien moet het netto-investeringsinkomen van de lener $ 1.000 of minder zijn voor het jaar.
Als het totale openstaande saldo aan schenkingsleningen gedurende het jaar de limieten overschrijdt, dan gelden er renteregels voor de lening. Als het netto-inkomen uit investeringen van de lener de drempel van $ 1.000 overschrijdt, zijn de regels voor toegerekende rente van toepassing, maar alleen voor zijn netto-inkomen uit investeringen.
Er zijn andere gevallen waarin het verstrekken van middelen kan worden aangemerkt als een lening die onder de renteregels kan vallen. Gelden die aan voorzieningen voor permanente zorg voor senioren worden toegekend als onderdeel van de vergoedingen die voor doorlopende zorg worden betaald, kunnen als lening worden aangemerkt als deze bepaalde limieten overschrijdt en als restitueerbaar wordt beschouwd.
Toegerekende rente kan worden vermeden op andere leningen, zolang de huidige federale rentevoet erop wordt toegepast. De tarieven worden maandelijks vastgesteld door de Internal Revenue Service. Voor termijnleningen is het tarief dat moet worden toegepast het federale tarief dat is vastgesteld op de dag dat de lening is verstrekt. Voor leningen met een looptijd korter dan drie jaar zou de korte rente gelden. Voor leningen met een looptijd van drie tot negen jaar zouden middellange rentetarieven gelden. Voor leningen met een looptijd langer dan negen jaar geldt de langetermijnrente.