Betalen niet-Amerikaanse staatsburgers belasting over geld dat wordt verdiend via een Amerikaanse internetmakelaar?
Betalen niet-Amerikaanse staatsburgers die in het buitenland wonen belasting over geld dat wordt verdiend via een Amerikaanse internetmakelaar?
Het hangt er van af. De fiscale gevolgen voor een buitenlandse investeerder zullen afhangen van het feit of die persoondoor de Amerikaanse overheidals ingezeten vreemdeling of niet-ingezeten vreemdeling wordt aangemerkt. Een persoon moet aan verschillende richtlijnen voldoen om als niet-ingezeten vreemdeling te worden beschouwd.
De belastingtarieven kunnen variëren afhankelijk van het type investering voor niet-ingezeten vreemdelingen. Beleggingen in de VS zijn bijvoorbeeld niet onderworpen aan vermogenswinstbelasting, maar worden in uw eigen land belast. Aan de andere kant zijn dividendinkomsten onderworpen aan belastingen als het inkomen afkomstig is van een Amerikaans bedrijf. Inwonende vreemdelingen zijn doorgaans onderworpen aan dezelfde belastingwetten als Amerikaanse staatsburgers.
Belangrijkste leerpunten
- De fiscale gevolgen voor buitenlandse investeerders zijn afhankelijk van of ze door de Amerikaanse overheid als ingezeten vreemdeling of niet-ingezeten vreemdeling worden aangemerkt.
- Niet-ingezeten vreemdelingen zijn onderworpen aan geen Amerikaanse vermogenswinstbelasting, maar vermogenswinstbelasting zal waarschijnlijk in uw land van herkomst worden betaald.
- Niet-ingezeten vreemdelingen zijn onderworpen aan een dividendbelastingtarief van 30% op dividenden die worden uitgekeerd door Amerikaanse bedrijven.
- Als u een ingezeten vreemdeling bent en in het bezit bent van een groene kaart – of voldoet aan de regels voor ingezetenen – bent u onderworpen aan dezelfde belastingregels als een Amerikaans staatsburger.
Inzicht in de status van niet-ingezeten versus ingezeten alien
Niet-Amerikaanse staatsburgers worden doorgaans geclassificeerd als niet-ingezeten aliens als ze een niet-burger zijn die is vrijgesteld of niet geslaagd is voor de groene kaart of substantiële aanwezigheidstests. Voorbeelden van niet-ingezeten vreemdelingen zijn onder meer studenten, docenten en mensen die medische behandeling zoeken in de VS Niet-ingezeten vreemdelingen mogentijdens de relevante belastingrapportageperiode op geen enkel momenteen groene kaart hebben gehad. Ook mogen ze in de afgelopen drie jaar, inclusief de huidige rapportageperiode, niet langer dan 183 dagen in de VS hebben gewoond.
Omgekeerd worden niet-Amerikaanse staatsburgers die in het bezit zijn van een groene kaart en gedurende het lopende jaar ten minste 31 dagen (en de afgelopen drie jaar meer dan 183 dagen) in de VS zijn geweest voor belastingdoeleinden geclassificeerd als ingezeten vreemdelingen en zijn onderworpen aan verschillende richtlijnen dan niet-ingezeten aliens.
Als je een niet-ingezeten alien bent
Als u onder de categorie niet-ingezeten alien valt en het enige bedrijf dat u in de VS heeft, onderlinge fondsen en grondstoffen – die worden aangehouden bij een in Amerikaanse dollar luidende makelaarskantoor of een andere agent, bent u onderworpen aan de volgende belasting richtlijnen.
Meerwaarden
Niet-ingezeten vreemdelingen zijn onderworpen aan geen Amerikaanse vermogenswinstbelasting en er wordt geen geld ingehouden door de beursvennootschap. Dit betekent echter niet dat u belastingvrij kunt handelen. U zult waarschijnlijk vermogenswinstbelasting moeten betalen in uw land van herkomst.
Dividenden
Niet-ingezeten vreemdelingen zijn onderworpen aan een dividendbelastingtarief van 30% op dividenden die worden uitgekeerd door Amerikaanse bedrijven. Ze zijn echter uitgesloten van deze belasting als de dividenden worden uitgekeerd door buitenlandse vennootschappen of als het gaat om rentegerelateerde dividenden of dividenden op korte termijn meerwaarden. Het belastingtarief van 30% kan ook lager zijn, afhankelijk van het verdrag tussen uw thuisland en de VS. Daarom is het belangrijk dat u contact opneemt met uw beursvennootschap om het tarief te verifiëren.
Als je een inwonende alien bent
Als u een ingezeten vreemdeling bent en in het bezit bent van een groene kaart – of voldoet aan de regels voor ingezetenen (183 dagen) – bent u onderworpen aan dezelfde belastingregels als een Amerikaans staatsburger.
Met andere woorden, de meerwaardebelasting op lange termijn wordt toegepast op de winsten uit de verkoop van beleggingen die langer dan een jaar in het bezit zijn. De huidige belastingtarieven zijn 0%, 15% of 20%, afhankelijk van uw individuele belastingschijf.
Investeringen die minder dan een jaar in het bezit zijn, zijn onderworpen aan kortetermijnbelastingen op vermogenswinst , wat hetzelfde belastingtarief is als uw gewone inkomstenbelastingtarief. Het belastingbedrag hangt af van uw totale jaarinkomen en de daaruit voortvloeiende marginale belastingschijf. De vermogenswinstbelasting is alleen van toepassing op beleggingen die binnen het belastingjaar zijn verkocht, wat betekent dat er een winst is gerealiseerd. Investeringen die in waarde zijn gestegen maar niet zijn verkocht, zijn niet onderworpen aan belastingen.
Het is belangrijk op te merken dat vermogenswinsten kunnen worden verminderd door gerealiseerde investeringsverliezen, ook wel vermogensverliezen genoemd, af te trekken . Een verlies doet zich voor wanneer een belastbare investering wordt verkocht voor minder dan de oorspronkelijke aankoopprijs, de zogenaamde kostenbasis. Als gevolg hiervan wordt alleen het netto verschil tussen de winsten en verliezen belast, wat de netto vermogenswinst wordt genoemd.
Raadpleeg een belastingdeskundige voordat u een belegging verkoopt, aangezien uw individuele fiscale behandeling mogelijk anders is dan hierboven beschreven.