Niet-gekwalificeerde aandelenoptie (NSO)
Wat is een niet-gekwalificeerde aandelenoptie (NSO)?
Een niet-gekwalificeerde aandelenoptie (NSO) is een soort aandelenoptie voor werknemers waarbij u gewone inkomstenbelasting betaalt over het verschil tussen de toekenningsprijs en de prijs waartegen u de optie uitoefent.
Belangrijkste leerpunten
- Niet-gekwalificeerde aandelenopties vereisen betaling van inkomstenbelasting over de toekenningsprijs minus de prijs van de uitgeoefende optie.
- NSO’s kunnen worden aangeboden als een alternatieve vorm van compensatie.
- De prijzen zijn vaak vergelijkbaar met de marktwaarde van de aandelen.
Opsplitsing van niet-gekwalificeerde aandelenoptie (NSO)
NSO’s zijn eenvoudiger en komen vaker voor dan incentive-aandelenopties (ISO’s). Ze worden niet-gekwalificeerde aandelenopties genoemd omdat ze niet voldoen aan alle vereisten van de Internal Revenue Code om als ISO’s te worden gekwalificeerd.
Hoe niet-gekwalificeerde aandelen worden gebruikt
Niet-gekwalificeerde aandelenopties geven werknemers het recht om binnen een bepaald tijdsbestek een bepaald aantal aandelen van de aandelen van hun bedrijf te kopen tegen een vooraf ingestelde prijs. Het kan worden aangeboden als een alternatieve vorm van compensatie voor werknemers en ook als een middel om hun loyaliteit aan het bedrijf aan te moedigen.
Belangrijk
Niet-gekwalificeerde aandelenopties verlagen vaak de contante compensatie die werknemers uit dienstverband verdienen.
De prijs van deze aandelenopties is doorgaans gelijk aan de marktwaarde van de aandelen wanneer het bedrijf dergelijke opties beschikbaar stelt, ook wel bekend als de toekenningsdatum. Werknemers hebben een deadline om deze opties uit te oefenen, de zogenaamde vervaldatum. Als de datum verstrijkt zonder dat de opties worden uitgeoefend, verliest de werknemer die opties.
De verwachting is dat de aandelenkoers van het bedrijf in de loop van de tijd zal stijgen. Dat betekent dat werknemers mogelijk met korting aandelen kunnen verwerven als de toekenningsprijs – ook bekend als de uitoefenprijs – lager is dan latere marktprijzen. De werknemer zal echter inkomstenbelasting betalen over het verschil met eenmarktaandeelprijs van de aandelen wanneer de optie wordt uitgeoefend. Zodra de opties zijn uitgeoefend, kan de werknemer ervoor kiezen om de aandelen onmiddellijk te verkopen of te behouden.
Met niet-gekwalificeerde aandelenopties (NSO’s) kunnen werknemers de aandelen van een bedrijf kopen tegen een vooraf ingestelde prijs.
Net als bij andere soorten aandelenopties, kunnen niet-gekwalificeerde aandelenopties een manier zijn om de cashcompensatie die bedrijven rechtstreeks aan hun werknemers betalen, te verlagen en tegelijkertijd een deel van hun compensatie te koppelen aan de groei van de bedrijven. De voorwaarden van de opties vereisen mogelijk dat werknemers enige tijd wachten voordat de opties onvoorwaardelijk worden. Bovendien kan de werknemer de opties verliezen als hij het bedrijf verlaat voordat de aandelenopties definitief zijn verworven. Er kunnen ook terugvorderingsbepalingen zijn waardoor het bedrijf om verschillende redenen NSO’s kan terugvorderen. Dit kan onder meer een insolventie van het bedrijf of een buy-out zijn.
Voor kleinere en jongere bedrijven met beperkte middelen, dergelijke opties die kunnen worden aangeboden in plaats van salarisverhogingen. Ze kunnen ook worden gebruikt als een rekruteringsinstrument om tekortkomingen in de aangeboden salarissen bij het aannemen van talent te compenseren.