Pensioenaanpassing (PA)
Wat is pensioenaanpassing (PA)?
Een pensioenaanpassing (PA) is het bedrag dat een deelnemer aan een Canadees Registered Retirement Savings Plan in een bepaald jaar kan bijdragen.
Inzicht in pensioenaanpassing (PA)
Meer specifiek is een pensioenaanpassing (PA) een schatting van de waarde van het pensioen van een persoon en de waarde die de Canada Revenue Agency elk jaar aan elk opgebouwd pensioen toekent. Leden van een geregistreerd pensioenplan of een uitgestelde winstdelingsplan zullen hun jaarlijkse PA-bedrag vinden op hun T-4-strookje in vak 52.
Belangrijkste leerpunten
- Een pensioenaanpassing (PA) is het bedrag dat een Canadees Registered Retirement Savings Plan-lid jaarlijks kan bijdragen.
- De PA zorgt ervoor dat alle belastingplichtigen toegang hebben tot vergelijkbare fiscale bijstand.
- De PA is een optelsom van alle jaarlijkse individuele en werkgeverspensioenkredieten.
- Voor een toegezegde bijdrageregeling is de PA de som van de werkgevers- en werknemersplanbijdragen.
- De formule voor het berekenen van de PA op een toegezegd-pensioenregeling is (9 x opgebouwde jaarlijkse uitkering) – $ 600.
Een lid kan ervoor kiezen om het PA-bedrag bij te dragen aan zijn geregistreerde pensioenspaarplan. In sommige gevallen kan deze bijdrage ook worden uitgesteld tot een moment waarop de belastingaftrek gunstiger is.
De PA is opgericht door de Canada Revenue Agency ten behoeve van personen die sparen voor pensionering door de RRSP-premiegrens voor werknemers met geregistreerde pensioenplannen (RPP) te verlagen. De PA zorgt ervoor dat alle belastingbetalers toegang hebben tot vergelijkbare fiscale bijstand, ongeacht het soort pensioenplan waaraan ze deelnemen. Het lidmaatschap van een groeps-RRSP biedt geen PA- of pensioenkrediet aan een individuele belastingbetaler.
De PA is een optelsom van alle individuele en werkgeverspensioenkredieten voor het jaar. Voor elk dienstjaar ontvangt een werknemer een pensioenkrediet voor elke DPSP of verstrekking van een RPP. Een werknemer neemt voor het grootste deel deel aan slechts één voorziening, dus in de meeste gevallen is zijn pensioenkrediet ook zijn PA.
Het RRSP-systeem stelt een bovengrens voor fiscaal ondersteunde pensioensparen op 18% van het verdiende inkomen per jaar. Deze limiet is van toepassing op het totaal van bijdragen aan RRSP’s, Money Purchase-bepalingen van RPP’s en DPSP’s, evenals voordelen die zijn opgebouwd onder Defined Benefits-bepalingen van RPP’s.
Er zijn twee soorten RPP: toegezegde bijdrageregelingen en toegezegde pensioenregelingen. PA berekening is afhankelijk van het type plan waaraan een individu deelneemt.
PA-berekening onder een Defined Contribution-plan
Deelnemers aan een pensioenplan met vaste bijdrage betalen een vast bedrag, vaak met een match tussen de werkgever, en hun uitbetaling is afhankelijk van de prestaties van het accountvermogen tegen de tijd dat de deelnemer met pensioen gaat.
Deelnemers aan het DC-plan hebben doorgaans een eenvoudiger tijd om hun PA elk jaar te berekenen, aangezien de PA de som is van de werkgevers- en werknemersbijdragen aan het plan.
Dus als een werknemer die $ 50.000 per jaar verdient 2 procent van zijn inkomen aan het plan bijdraagt en zijn werkgever past bij die bijdrage, zal zijn PA voor dat jaar $ 2.000 zijn.
PA-berekening onder een gedefinieerd vergoedingsplan
Omgekeerd worden deelnemers aan een Defined Benefit-pensioenregeling bewust gemaakt van de uitkering die ze bij pensionering kunnen verwachten, en dit cijfer zal elk jaar worden gerapporteerd op het jaarlijkse pensioenoverzicht van de deelnemer. Deze plannen worden meestal uitsluitend beheerd door de werkgever.
De standaardformule voor het berekenen van PA over een DB-pensioen is als volgt:
- (9 x opgebouwde jaarlijkse uitkering) – $ 600
De jaarlijks opgebouwde uitkering verschilt van werkgever tot werkgever. Ervan uitgaande dat een plan een opbouwpercentage van 2 procent biedt, zou een werknemer die $ 50.000 per jaar verdient met een DB-plan, resulteren in een PA van $ 8.400:
- (9 x ($ 50.000 x.02) – 600) = $ 8.400