Voorlopig inkomen
Wat is een voorlopig inkomen?
Voorlopig inkomen is een IRS-drempel waarboven het socialezekerheidsinkomen belastbaar is. De grondslag, uit §86 van de Internal Revenue Code (IRC), activeert de belastbaarheid van socialezekerheidsuitkeringen, waardoor deze moet worden opgenomen in de bruto-betaling van inkomstenbelasting over overtollige bedragen. Het voorlopige inkomen wordt berekend op basis van het bruto-inkomen van de ontvanger, de belastingvrije rente en 50% van hun socialezekerheidsuitkeringen.2
Belangrijkste leerpunten
- Voorlopige inkomensniveaus bepalen het niveau waarop socialezekerheidsinkomsten kunnen worden belast.
- De basis voor het voorlopige inkomen is van §86 van de Internal Revenue Code.
- Voorlopige inkomensniveaus worden berekend met bruto-inkomen, belastingvrije rente en de helft van het socialezekerheidsbedrag van de ontvanger.
Inzicht in voorlopig inkomen
Voor het aanslagjaar 2019 blijft 15% van alle socialezekerheidsuitkeringen belastingvrij. De overige 85% is ook belastingvrij, tenzij de belastingplichtige een voorlopig inkomen heeft boven een basisbedrag dat is vastgesteld voor de aangiftestatus van de belastingplichtige. Uiteindelijk hangt de maatstaf van heffing af van hoeveel het voorlopige inkomen hoger is dan het basisbedrag en het percentage of de percentages die van toepassing zijn om het te bepalen.
Voorlopig inkomen berekenen
Hoewel IRC§86 de term “voorlopig inkomen” niet gebruikt, wordt het gewoonlijk gebruikt om naar dit bedrag te verwijzen. Om het voorlopige inkomen te berekenen, moet de belastingplichtige zijn bruto-inkomen, belastingvrije rente en de helft van de socialezekerheidsuitkeringen van de belastingbetalerbij elkaar optellen.
Om het voorlopige inkomen te bepalen, moet de belastingbetaler zijn bruto-inkomen berekenen zonder socialezekerheidsuitkeringen, of het bedrag van het inkomen dat hij ontvangt voordat hij sociale zekerheid krijgt. Dan moeten ze elke tax-free rente die zij ontvangen uit beleggingen toe te voegen, en ten slotte, voeg de helft van socialezekerheidsuitkeringen gemeld op formulier 1099.
Voorlopig inkomen dat lager is dan het basisbedrag dat is vastgesteld door de status van indiening, is onbelast. Belastingen zijn alleen verschuldigd over bedragen boven het weergegeven basisbedrag. Afhankelijk van de aanvraagstatus en het bedrag van het overtollige voorlopige inkomen, is tot 85% belastbaar als bruto-inkomen tegen hetzelfde tarief als het reguliere inkomen.
Voorbeeld van voorlopige inkomstenbelastingen
Een enkele belastingbetaler met een voorlopig inkomen tussen $ 25.000 en $ 34.000 zou bijvoorbeeld belasting betalen over het laagste van ofwel 50% van de socialezekerheidsuitkeringen of 50% van het verschil tussen het voorlopige inkomen en het basisbedrag. Als dezelfde belastingbetaler een voorlopig inkomen heeft van meer dan $ 34.000, wordt het belastbare percentage verhoogd tot 85%. Met andere woorden, voor elke $ 1 aan voorlopig inkomen van meer dan $ 25.000, kan 50 ¢ onderworpen zijn aan federale inkomstenbelasting. Dit bedrag wordt verhoogd tot 85 ¢ van elke dollar voor bedragen van meer dan $ 34.000. Als het voorlopige inkomen van de enkele belastingbetaler echter lager was dan $ 25.000, zou het belastbare percentage van het socialezekerheidsinkomen nul procent zijn.
Laten we bijvoorbeeld zeggen dat een gepensioneerde $ 20.000 aan inkomsten heeft uit aandelen en deeltijdwerk en $ 2.000 per jaar aan belastingvrije rente uit gemeentelijke obligaties. Ze ontvangen ook $ 24.000 per jaar aan socialezekerheidsuitkeringen (waarvan 50% $ 12.000 is). Het voorlopige inkomen van deze gepensioneerde is dus $ 36.000, en dat plaatst hen in de belastingschijf van 85%.
Een gedetailleerde uitleg van de belasting van socialezekerheidsuitkeringen is beschikbaar in de Internal Revenue Service (IRS) Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits. De publicatie bevat hyperlinks naar blanco werkbladen op pagina 15 die nuttig zijn om het belastbare deel van de socialezekerheidsuitkeringen nauwkeurig te berekenen.