Qualified Domestic Relations Order (QDRO)
Wat is een Qualified Domestic Relations Order (QDRO)?
Een gekwalificeerd bevel tot binnenlandse betrekkingen is een juridisch document, dat doorgaans wordt aangetroffen in een echtscheidingsovereenkomst, waarin wordt erkend dat een voormalige echtgenoot recht heeft op een vooraf bepaald deel van de activa van de individuele pensioenregeling van de andere echtgenoot.
Inzicht in de QDRO
De QDRO kent de echtgenoot doorgaans 50% toe van de waarde die de rekening tijdens het huwelijk heeft opgebouwd.
Zodra de uitkering is gedaan, wordt de voormalige echtgenoot verantwoordelijk voor alle verschuldigde belastingen.
Als er geen QDRO is en de rekeninghouder de activa van de pensioenregeling verdeelt aan de voormalige echtgenoot, zou de rekeninghouder verantwoordelijk zijn voor de belastingen op de overgedragen activa.
Pensioenuitkeringen van meer dan één pensioenregeling kunnen worden onderworpen aan een QDRO, zolang daarin duidelijk de vergoedingen worden vermeld die aan de voormalige echtgenoot zijn toegewezen.
Beperkingen van een QDRO
Regels opgelegd door de Employee Benefits Security Administration van het Amerikaanse ministerie van Arbeid beperken het opnemen van bepaalde bepalingen in een QDRO. Het rechterlijk bevel kan een pensioenplan niet dwingen een uitkering of optie uit te betalen die niet via het plan wordt geboden. De QDRO kan geen verhoogde uitkeringen van het pensioenplan verlangen. Uitkeringen kunnen niet worden verlangd van een plan voor een alternatieve begunstigde wanneer die uitkeringen al moeten worden gedekt door een andere begunstigde die onder het decreet van een andere QDRO valt. Een uitkeringsregeling kan niet vereist zijn om uitkeringen te dekken die een gekwalificeerde gezamenlijke en nabestaandenlijfrente zijn voor de ex-echtgenoot en eventuele latere echtgenoten.
In sommige gevallen kan een QDRO worden ingesteld voor een andere relatie dan een voormalige echtgenoot. Afhankelijke personen komen mogelijk in aanmerking om de bestelde voordelen te ontvangen. In dergelijke gevallen is de plaatsvervangende begunstigde een minderjarige of wordt vastgesteld dat hij juridisch incompetent is. De bestelling kan vereisen dat het vergoedingsplan een betaling verricht aan een persoon die wettelijk verantwoordelijk is voor die begunstigde. Dit kan zowel een voogd zijn als een trustee die als agent van het individu fungeert.
Het plan van de beheerder die de pensioenuitkeringen voor zover het order houdt toezicht zal bepalen of een QDRO is een gekwalificeerde binnenlandse verhoudingen orde. In deze omstandigheden zijn de planbeheerders er dan verantwoordelijk voor dat hun taken worden vervuld namens de deelnemers en begunstigden van het plan.