Vereiste minimale distributie (RMD)
Wat is een vereiste minimumdistributie (RMD)?
Een vereiste minimumverdeling (RMD) is het bedrag dat moet worden opgenomen uit een door de werkgever gesponsord pensioenplan, traditionele IRA, SEP of SIMPLE individuele pensioenrekening (IRA) door eigenaren en gekwalificeerde deelnemers aan het pensioenplan die de pensioengerechtigde leeftijd hebben bereikt.
In 2020 is de leeftijd voor opname van pensioenrekeningen gewijzigd. U moet beginnen met opnemen van een pensioenrekening vóór 1 april volgend op het jaar dat rekeninghouders de leeftijd van 72 jaar bereiken (vóór 2020 was de RMD-leeftijd 70½ jaar oud). De gepensioneerde moet het RMD-bedrag vervolgens elk volgend jaar opnemen op basis van de huidige RMD-berekening.
Belangrijkste leerpunten
- De vereiste minimumverdeling is het bedrag dat u van uw rekening moet afhalen om fiscale gevolgen te vermijden.
- Gepensioneerden kunnen en zullen meer nemen dan de RMD.
- Als u meerdere accounts heeft, moet u gewoonlijk de RMD voor elk afzonderlijk berekenen en moet u mogelijk van elk een RMD nemen.
- De SECURE Act van 2019 veranderde de verdelingsregels voor sommige geërfde IRA’s, waardoor de “stretch IRA” – een strategie voor vermogensplanning die de belastinguitstelvoordelen van IRA’s uitbreidde, effectief werd geëlimineerd.
- Het coronavirus-noodstimuleringspakket van $ 2 biljoen heeft de vereiste minimumuitkeringen van pensioenrekeningen in 2020 opgeschort.
Inzicht in vereiste minimale distributie (RMD)
Een vereiste minimumdistributie (RMD) fungeert als een bescherming tegen mensen die een pensioenrekening gebruiken om belasting te vermijden. De vereiste minimumuitkeringen worden bepaald door de reële marktwaarde (FMV) van depensioenrekening aan het einde van het jaar te delendoor de toepasselijke uitkeringsperiode of levensverwachting. De Internal Revenue Service (IRS) heeft een werkblad om belastingbetalers te helpen bij het berekenen van het bedrag dat ze moeten opnemen. Over het algemeen zal uw rekeningbewaarder of planbeheerder deze bedragen berekenen en aan de IRS rapporteren.
Op 27 maart 2020 ondertekende president Trump de CARES-wet, een noodhulppakket voor het coronavirus van $ 2 biljoen. Het schortte de vereiste minimumuitkeringen (RMD’s) van pensioenrekeningen op in 2020. De vrijstelling voor 2020 op RMD’s is echter niet verlengd in 2021: mensen die momenteel 72 jaar of ouder zijn, moeten tegen het einde van het jaar de RMD’s hervatten of starten, anders krijgen ze een boete.
Bij sommige gekwalificeerde plannen kunnen bepaalde deelnemers de start van hun RMD’s uitstellen tot ze daadwerkelijk met pensioen gaan, zelfs als ze ouder zijn dan 72 jaar. Gekwalificeerde deelnemers aan het plan moeten bij hun werkgevers navragen of ze in aanmerking komen voor dit uitstel.
De RMD-regels zijn niet van toepassing op Roth IRA’s terwijl de eigenaar nog in leven is. De RMD-regels zijn echter wel van toepassing op Roth 401 (k) -rekeningen.
Opgemerkt moet worden dat hoewel een rekeninghouder het vereiste minimum uitkeringsbedrag moet opnemen, hij ook boven dat bedrag kan opnemen. Als de rekeninghouder in het eerste jaar 100% van de rekening wil opnemen, is dat volkomen legaal, maar debelastingaanslag kan een schok zijn.
Hoe een vereiste minimumverdeling (RMD) te berekenen
Bij het berekenen van een vereiste minimumverdeling voor een bepaald jaar, is het altijd verstandig om op de IRS-website te bevestigen dat u de nieuwste rekenbladen gebruikt.
Verschillende situaties vragen om verschillende rekentabellen. IRA-accounthouders van wie de echtgenoot de enige begunstigde van het account is en meer dan 10 jaar jonger is dan de accounthouder, gebruiken bijvoorbeeld een andere tafel dan andere accounthouders.
Voor traditionele IRA-accounthouders omvat de RMD-berekening drie stappen:
- Schrijf het saldo van de rekening op 31 december van het voorgaande jaar op.
- Zoek de verdelingsfactor op de berekeningstabellen die overeenkomt met uw leeftijd op uw verjaardag van het lopende jaar. Voor de meeste mensen varieert dit factoraantal van 27,4 helemaal tot 1,9. Naarmate iemand ouder wordt, daalt het factoraantal.
- Verdeel het rekeningsaldo door het factornummer om de RMD te vinden.
Voorbeeld van een vereiste minimumdistributie (RMD)
We hebben bijvoorbeeld Bob, een rekeninghouder van 74 jaar, wiens verjaardag op 1 oktober is. April nadert, en Bob’s IRA is $ 225.000 waard en had een saldo van $ 205.000 op 31 december van het voorgaande jaar. De verdelingsfactoren uit de relevante IRS-tabel zijn 23,8 voor 74 jaar en 22,9 voor 75 jaar.
De vereiste minimumverdeling wordt berekend als:
RMD = $ 205.000 ÷ 22,9 = $ 8.951,97
Bob moet dus minstens $ 8.951,97 opnemen.
Er zijn nog enkele andere dingen waar Bob rekening mee moet houden. Stel dat Bobmeerdere IRA’s heeft. Dit betekent dat de RMD voor elke rekening afzonderlijk moet worden berekend. Afhankelijk van de soorten accounts die bij dit scenario betrokken zijn, moet Bob mogelijk de RMD’s afzonderlijk van elke rekening opnemen in plaats van alle van één rekening.
Speciaal geval: geërfde IRA’s
Als ueen IRA erft, moet u voor het jaar van het overlijden van de accounteigenaar dezelfde RMD gebruiken die de accounteigenaar zou hebben gebruikt. Jaren na het overlijden van de accounteigenaar hangt uw RMD echter af van uw identiteit als de aangewezen begunstigde. De RMD-regels kunnen bijvoorbeeld variëren, afhankelijk van of u een langstlevende echtgenoot, een minderjarig kind of een gehandicapte persoon bent.
Over het algemeen zou u, als u een IRA erft van een accounteigenaar die vóór 1 januari 2020 is overleden, uw RMD berekenen met behulp van de IRS Single Life Table. Als de accounteigenaar echter na 31 december 2019 is overleden, moet u de RMD-regels volgen die zijn vastgesteld door deSECURE Act, die onderscheid maakt tussen in aanmerking komende aangewezen begunstigden, aangewezen begunstigden en niet-aangewezen begunstigden. Het tijdschema en de berekening van uw RMD kunnen sterk variëren, afhankelijk van tot welke van deze categorieën u als begunstigde behoort.
Van sommige aangewezen begunstigden kan bijvoorbeeld worden verlangd dat ze het volledige account opnemen tegen het 10e kalenderjaar volgend op het jaar van het overlijden van de IRA-eigenaar na 2019. Ondertussen kan van sommige niet-aangewezen begunstigden worden verlangd dat ze het volledige account binnen vijf jaar na het overlijden van de IRA-eigenaar opnemen. Deze regels effectief elimineren de stretch IRA, een estate planning strategie die sommige begunstigden van erfelijke IRAS in het verleden had gebruikt om de belasting-uitgestelde voordelen van een IRA uit te breiden.
Aangezien RMD-regels complex kunnen zijn, is het belangrijk om IRS-publicatie 590-B, “Distributie van individuele pensioenregelingen (IRA’s)”, te lezen wanneer u beslissingen neemt over uw uitkeringen van een geërfde IRA.