Beperkte hoeveelheid cash
Wat is beperkt geld?
In tegenstelling tot onbeperkte contanten, is contant geld niet vrij beschikbaar voor een bedrijf om te besteden of te investeren. Beperkt geld verwijst naar geld dat wordt aangehouden voor een specifiek doel en dus niet beschikbaar is voor het bedrijf voor onmiddellijk of algemeen zakelijk gebruik.
Beperkte geldmiddelen verschijnen als een afzonderlijke post van de lijst met geldmiddelen en kasequivalenten op de balans van een bedrijf. De reden voor de beperking van de liquide middelen wordt gewoonlijk vermeld in de bijgevoegde toelichtingen bij de financiële overzichten. Contant geld kan om een aantal redenen worden beperkt, waaronder schuldvermindering en kapitaalinvesteringen.
Belangrijkste leerpunten
- In tegenstelling tot onbeperkte contanten, is contant geld niet vrij beschikbaar voor een bedrijf om te besteden of te investeren.
- Beperkt geld verwijst naar geld dat wordt vastgehouden voor een specifiek doel, wat betekent dat het niet beschikbaar is voor onmiddellijk of algemeen zakelijk gebruik.
- In pand gegeven geldmiddelen worden afzonderlijk van geldmiddelen op de balans weergegeven, terwijl het doel ervan wordt vermeld in de voetnoten in de jaarrekening.
- Beperkte geldmiddelen kunnen worden gebruikt als onderpand voor een lening of voor investeringsuitgaven zoals een fabrieksupgrade of de aankoop van apparatuur.
Inzicht in beperkte contanten
Beperkte geldmiddelen worden opzij gehouden door bedrijven en zijn bestemd voor een specifiek doel. Beperkt geld kan worden gereserveerd voor een bepaalde aankoop of om een lening of schuld terug te betalen. Contant geld dat als beperkt is aangemerkt, kan niet voor andere doeleinden worden gebruikt.
In pand gegeven geldmiddelen worden geclassificeerd als ofwel een vlottend actief, dat binnen een jaar wordt opgebruikt, ofwel als een vast actief, dat activa op lange termijn zijn. Als gevolg hiervan wordt verwacht dat de in pand gegeven geldmiddelen op korte termijn zullen worden gebruikt, ze worden geclassificeerd als een vlottend actief. Als het naar verwachting niet binnen een jaar tijd zal worden gebruikt, wordt het geclassificeerd als een vast actief. Aan restricties onderhevige liquide middelen worden doorgaans op de balans van een bedrijf weergegeven als ‘andere aan restricties onderhevige liquide middelen ‘of als‘ overige activa ’.
Speciale overwegingen
Er zijn een aantal variabelen bij de omgang met aan restricties onderhevig geld. Het kan bijvoorbeeld al dan niet worden aangehouden op een aparte bankrekening die is aangewezen voor het doel waarvoor de liquide middelen zijn beperkt. Ongeacht of het geld op een speciale bankrekening wordt aangehouden of niet, in pand gegeven geldmiddelen worden nog steeds opgenomen in de jaarrekening van een bedrijf als geldmiddelen.
In het geval dat de beperkte geldmiddelen niet worden besteed zoals bedoeld, kan het onbeperkte geldmiddelen worden die een bedrijf kan overboeken naar een algemene geldrekening of kan uitgeven voor algemene zakelijke doeleinden. Een bedrijf kan bijvoorbeeld beperkte geldmiddelen aanhouden om grote kapitaaluitgaven te doen, zoals een fabrieksupgrade, maar later besluiten om de uitgaven niet te doen. Het geld dat voor dat doel als beperkt is aangemerkt, wordt vervolgens vrijgemaakt voor het bedrijf om elders te besteden of te investeren.
Voorbeelden van aan beperkingen onderworpen contanten
Hoewel er verschillende redenen zijn waarom bedrijven een deel van hun contanten kunnen beperken, volgen hieronder twee van de meest voorkomende vormen van gebruik van aan restricties onderhevig geld.
Kapitaaluitgaven
Bedrijven hebben vaak in pand gegeven geldmiddelen voor kapitaaluitgaven of als onderdeel van een overeenkomst met een derde partij. Bedrijven zetten ook vaak geld opzij dat als beperkt is aangemerkt bij het plannen van grote investeringsuitgaven, zoals een nieuw gebouw.
Lening of schuldbetalingen
Kredietverstrekkers eisen soms dat een bedrijf in beperkte mate geldmiddelen aanhoudt als gedeeltelijk onderpand tegen een lening of kredietlijn. Een bank of andere kredietverstrekker kan van het bedrijf verlangen dat het een aangewezen beperkte geldrekening opzet waarin het bedrijf een minimumsaldo moet aanhouden, ook wel een compenserend saldo genoemd, dat gelijk is aan een bepaald percentage van het door de bank verstrekte krediet. Dit is een vrij gangbare praktijk in situaties waarin een bank een zakelijke lening verstrekt aan de eigenaar van een nieuw klein bedrijf.